2018年造價(jià)工程師《案例分析》隨堂小測(cè)一
【摘要】2018新年伊始,各位造價(jià)考生們你開(kāi)始備考了嗎?十個(gè)月的時(shí)間,每一分鐘都很珍貴,造價(jià)考試難,想著考前幾個(gè)月突擊看書(shū)的趕緊打住,小編還是勸大家踏踏實(shí)實(shí)的每一天都有有計(jì)劃的備考,2018年造價(jià)工程師《案例分析》隨堂小測(cè)給大家練練手。
案例分析(每題20分)
1某國(guó)有資金投資的某重點(diǎn)工程項(xiàng)目計(jì)劃于2013年8月8 日開(kāi)工,招標(biāo)人擬采用公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行項(xiàng)目施工招標(biāo),并委托某具有招標(biāo)代理和造價(jià)咨詢資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制該項(xiàng)目的標(biāo)底和最低投標(biāo)限價(jià)。該機(jī)構(gòu)還接受了該項(xiàng)目投標(biāo)人D的投標(biāo)文件的編制。招標(biāo)過(guò)程中發(fā)生了以下事件:
事件1:2013年2月8日,已通過(guò)資格預(yù)審的A、B、c、D、E 5家施工承包商擬參與該項(xiàng)目的投標(biāo),招標(biāo)人規(guī)定2月20~2月23日為招標(biāo)文件發(fā)售時(shí)間。3月6日下午4時(shí)為投標(biāo)截止時(shí)間。投標(biāo)有效期自投標(biāo)文件發(fā)售時(shí)間算起總計(jì)60天。
事件2:考慮該項(xiàng)目的估算價(jià)格為l0000萬(wàn)元,所以投標(biāo)保證金統(tǒng)一定為200萬(wàn)元,其有效期從遞交投標(biāo)文件時(shí)間算起總計(jì)60天。
事件3:評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員由7人組成,其中當(dāng)?shù)卣袠?biāo)監(jiān)督管理辦公室1人、公證處1人、招標(biāo)人1人、技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面老師4人。評(píng)標(biāo)時(shí)發(fā)現(xiàn)E企業(yè)投標(biāo)文件雖無(wú)法定代表人簽字和委托人授權(quán)書(shū),但投標(biāo)文件均已有項(xiàng)目經(jīng)理簽字并加蓋了單位公章。評(píng)標(biāo)委員會(huì)于5月28日提出了書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告。C、A企業(yè)分列綜合得分第一、第二名。
事件4:5月30日招標(biāo)人向c企業(yè)發(fā)出了中標(biāo)通知書(shū),6月2日C企業(yè)收到中標(biāo)通知書(shū),雙方于7月1日簽訂了書(shū)面合同。7月15日,招標(biāo)人向其他未中標(biāo)企業(yè)退回了投標(biāo)保證金。
問(wèn)題:
1.該項(xiàng)目招標(biāo)人和招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)有何不妥之處,并說(shuō)明理由。
2.請(qǐng)指出事件1的不妥之處,并說(shuō)明理由。
3.請(qǐng)指出事件2的不妥之處,并說(shuō)明理由。
4.請(qǐng)指出事件3的不妥之處,并說(shuō)明理由。
5.請(qǐng)指出事件4的不妥之處,并說(shuō)明理由。
參考解析【問(wèn)題1參考答案】
1)該項(xiàng)目招標(biāo)人委托某具有招標(biāo)代理和造價(jià)咨詢資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制該項(xiàng)目的最低投標(biāo)限價(jià)的做法不妥當(dāng)。因?yàn)榘从嘘P(guān)規(guī)定,招標(biāo)人不得規(guī)定最低投標(biāo)限價(jià)。
2)該項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)接受了該項(xiàng)目投標(biāo)人D投標(biāo)文件的編制的做法不妥當(dāng)。因?yàn)榘从嘘P(guān)規(guī)定,接受委托編制標(biāo)底的中介機(jī)構(gòu)不得參加編制標(biāo)底項(xiàng)目的投標(biāo),也不得為該項(xiàng)目的投標(biāo)人編制投標(biāo)文件或者提供咨詢。
【問(wèn)題2參考答案】
事件l存在的不妥之處有以下幾個(gè)方面:
1)2月20~2月23日為招標(biāo)文件發(fā)售時(shí)間不妥。原因是按有關(guān)規(guī)定,資格預(yù)審文件或招標(biāo)文件的發(fā)售期不得少于5天。
2)3月6日下午4時(shí)為投標(biāo)截止時(shí)間的做法不妥。原因是按照有關(guān)規(guī)定,依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目,自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日起,最短不得少于20天。
3)投標(biāo)有效期自投標(biāo)文件發(fā)售時(shí)間算起總計(jì)60天的做法不妥。原因是按照有關(guān)規(guī)定,投標(biāo)有效期應(yīng)從提交投標(biāo)文件的截止之日起算。
【問(wèn)題3參考答案】
事件2不妥之處如下:
投標(biāo)保證金有效期應(yīng)當(dāng)與投標(biāo)有效期一致,從投標(biāo)文件截止時(shí)間算起。
【問(wèn)題4參考答案】
事件3中評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的組成存在如下問(wèn)題:
1)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員中有當(dāng)?shù)卣袠?biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理辦公室人員不妥。原因是招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理辦公室人員不可參加評(píng)標(biāo)委員會(huì)。
2)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員中有公證處人員不妥。原因是公證處人員不可參加評(píng)標(biāo)委員會(huì)。
3)評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的老師只有4人不妥。原因是按照規(guī)定,評(píng)標(biāo)委員會(huì)中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的老師不得少于成員總數(shù)的2/3,由7人組成的評(píng)標(biāo)委員會(huì)中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的老師必須要有5人或5人以上。
4)E企業(yè)的投標(biāo)文件均已有項(xiàng)目經(jīng)理簽字的做法不妥。原因是按有關(guān)規(guī)定,投標(biāo)文件應(yīng)有企業(yè)法人的簽字。但如果有授權(quán)書(shū),則此做法妥當(dāng)。
【問(wèn)題5參考答案】
事件4存在以下不妥之處如下:
1)5月30日招標(biāo)人向C企業(yè)發(fā)出了中標(biāo)通知書(shū)的做法不妥。原因是按有關(guān)規(guī)定,依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目,招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在收到評(píng)標(biāo)報(bào)告之日起3日內(nèi)公示中標(biāo)候選人,公示期不得少于3天。
2)合同簽訂的日期違規(guī)。原因是按有關(guān)規(guī)定,招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出之日起30日內(nèi),按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書(shū)面合同,即招標(biāo)人必須在6月30日前與中標(biāo)單位簽訂書(shū)面合同。
3)7月15日,招標(biāo)人向其他未中標(biāo)企業(yè)退回了投標(biāo)保證金的做法不妥。原因是按有關(guān)規(guī)定,招標(biāo)人最遲應(yīng)當(dāng)在書(shū)面合同簽訂后5日內(nèi)向中標(biāo)人和未中標(biāo)的投標(biāo)人退還投標(biāo)保證金及銀行同期存款利息。
某擬建工業(yè)項(xiàng)目的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下:
1.項(xiàng)目建設(shè)期2年,運(yùn)營(yíng)期6年,建設(shè)投資2000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)。
2.項(xiàng)目資金來(lái)源為自有資金和貸款。建設(shè)期內(nèi),每年均衡投入自有資金和貸款本金各500萬(wàn)元,貸款年利率為6%。流動(dòng)資金全部用項(xiàng)目資本金支付,金額為300萬(wàn)元,于投產(chǎn)當(dāng)年投入。
3.固定資產(chǎn)使用年限為8年,采用直線法折舊,殘值為100萬(wàn)元。
4.項(xiàng)目貸款在運(yùn)營(yíng)期間按照等額還本、利息照付的方法償還。
5.項(xiàng)目投產(chǎn)第1年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本分別為700萬(wàn)元和250萬(wàn)元,第2年的營(yíng)業(yè)收人和經(jīng)營(yíng)成本分別為900萬(wàn)元和300萬(wàn)元,以后各年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本分別為1000萬(wàn)元和320萬(wàn)元。不考慮項(xiàng)目維持運(yùn)營(yíng)投資、補(bǔ)貼收入。
6.企業(yè)所得稅率為25%,營(yíng)業(yè)稅金及附加稅率為6%。
問(wèn)題:
1.列式計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)和計(jì)算期第8年的固定資產(chǎn)余值。
2.計(jì)算各年還本、付息額及總成本費(fèi)用,并編制借款還本付息計(jì)劃表和總成本費(fèi)用估算表。
3.計(jì)算運(yùn)營(yíng)期內(nèi)各年的息稅前利潤(rùn),并計(jì)算總投資收益率和項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率。
4.從項(xiàng)目資本金出資者的角度,計(jì)算計(jì)算期第8年的凈現(xiàn)金流量。
分析要點(diǎn):
本案例考核固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算時(shí),還款方式為等額還本、利息照付,并編制借款還本付息計(jì)劃表和總成本費(fèi)用表。計(jì)算總投資收益率時(shí)應(yīng)注意:總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+全部流動(dòng)資金,年息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+當(dāng)年應(yīng)還利息。
等額還本、利息照付是指在還款期內(nèi)每年等額償還本金,而利息按年初借款余額和利率的乘積計(jì)算,利息不等,而且每年償還的本利和不等,計(jì)算步驟如下:
1.計(jì)算建設(shè)期末的累計(jì)借款本金和未付的資本化利息之和,c o
2.計(jì)算在指定償還期內(nèi),.每年應(yīng)償還的本金A,A - IC/n,(n為貸款償還期,不包括建設(shè)期)。
3.計(jì)算每年應(yīng)付的利息額。年應(yīng)付利息=年初借款余額×年利率。
4.計(jì)算每年的還本付息總額。年還本付息總額=A+年應(yīng)付利息。
參考答案:
問(wèn)題1:
解:1.建設(shè)期借款利息:
第1年貸款利息= 500/2×6%=15. 00(萬(wàn)元)
第2年貸款利息=[(500+15)+500/23×6%=45.90(萬(wàn)元)
建設(shè)期借款利息= 15+45.90 =60. 90(萬(wàn)元)
2.固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)=(2000+60. 90-100)/8=245.11(萬(wàn)元)
3.計(jì)算期第8年的固定資產(chǎn)余值=固定資產(chǎn)年折舊費(fèi)×(8-6)+殘值 = 245.11×2+100=590.22(萬(wàn)元)
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某工業(yè)項(xiàng)目計(jì)算期為10年,建設(shè)期2年,第3年投產(chǎn),第4年開(kāi)始達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。建設(shè)投資2800萬(wàn)元(不含建設(shè)期貸款利息),第1年投入 1000萬(wàn)元,第2年投入1800萬(wàn)元。投資方自有資金2500萬(wàn)元,根據(jù)籌資情況建設(shè)期分兩年各投入1000萬(wàn)元,余下的500萬(wàn)元在投產(chǎn)年初作為流動(dòng)資金投人。建設(shè)投資不足部分向銀行貸款,貸款年利率為6%,從第3年起,以年初的本息和為基準(zhǔn)開(kāi)始還貸,每年付清利息,并分5年等額還本。
該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資總額中,預(yù)計(jì)85%形成固定資產(chǎn),15%形成無(wú)形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)綜合折舊年限為10年,采用直線法折舊,固定資產(chǎn)殘值率為5%,無(wú)形資產(chǎn)按5年平均攤銷。
該項(xiàng)目計(jì)算期第3年的經(jīng)營(yíng)成本為1500萬(wàn)元、第4年至第10年的經(jīng)營(yíng)成本均為1800萬(wàn)元。設(shè)計(jì)型產(chǎn)能力為50萬(wàn)件,銷售價(jià)格(不含稅)54元/件。產(chǎn)品固定成本占年總成本的40%。(除問(wèn)題4計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)外,其余各題計(jì)算結(jié)果均保留三位小數(shù)。)
(1).列式計(jì)算固定資產(chǎn)年折舊額及無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi),并按表3.1所列項(xiàng)目填寫(xiě)相應(yīng)數(shù)字。
表3.1 項(xiàng)目建設(shè)投資還本付息及固定資產(chǎn)折舊、攤銷費(fèi)用表
(2).列式計(jì)算計(jì)算期末固定資產(chǎn)余值。
(3).列式計(jì)算計(jì)算期第3年、第4年、第8年的總成本費(fèi)用。
(4).以計(jì)算期第4年的數(shù)據(jù)為依據(jù),列式計(jì)算年產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn),并據(jù)此進(jìn)行盈虧平衡分析。
(1).答案:固定資產(chǎn)年折舊額=[(2800+ 24)×85%×(1-5%)]÷10=228.038(萬(wàn)元)
無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)=(2800+24)×15%÷5=84.720(萬(wàn)元)
序號(hào) | 名稱/年份 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8~10 |
1 | 年初累計(jì)借款 | ||||||||
2 | 本年應(yīng)計(jì)利息 | ||||||||
3 | 本年應(yīng)還本金 | ||||||||
4 | 本年應(yīng)還利息 | ||||||||
5 | 當(dāng)年折舊費(fèi) | ||||||||
6 | 當(dāng)年攤銷費(fèi) |
表3.1 項(xiàng)目建設(shè)投資還本付息及固定資產(chǎn)折舊、攤銷費(fèi)用表
序號(hào) | 名稱/年份 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8~10 |
1 | 年初累計(jì)借款 | 0.00 | 824.000 | 659.200 | 494.400 | 329.600 | 164.800 | 0 | |
2 | 本年應(yīng)計(jì)利息 | 24.000 | 49.440 | 39.552 | 29.664 | 19.776 | 9.888 | ||
3 | 本年應(yīng)還本金 | 164.800 | 164.800 | 164.800 | 164.800 | 164.800 | |||
4 | 本年應(yīng)還利息 | 49.440 | 39.552 | 29.664 | 19.776 | 9.888 | |||
5 | 當(dāng)年折舊費(fèi) | 228.038 | 228.038 | 228.038 | 228.038 | 228.038 | 228.038 | ||
6 | 當(dāng)年攤銷費(fèi) | 84.720 | 84.720 | 84.720 | 84.720 | 84.720 |
(2).答案:計(jì)算期末的固定資產(chǎn)余值為:(2800+24)×85%-228.038×(10-2)=576.096(萬(wàn)元)
或:228.038 ×(10-8)+2824×85%×5%=576.096(萬(wàn)元)
(3).答案:第3年總成本費(fèi)用:1500+228.038+84.720+49.440=1862.198(萬(wàn)元)
第4年總成本費(fèi)用:1800+228.038+84.720+39.552=2152.310(萬(wàn)元)
第8年總成本費(fèi)用:1800+228.038=2028.038(萬(wàn)元)
(4).答案:年產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn):BEP(Q)=2152.310×0.4÷(54-2152.310×0.6÷50)=30.56(萬(wàn)件)
結(jié)果表明,當(dāng)項(xiàng)目產(chǎn)量小于30.56萬(wàn)件時(shí),項(xiàng)目開(kāi)始虧損;當(dāng)項(xiàng)目產(chǎn)量大于30.56萬(wàn)件時(shí),項(xiàng)目開(kāi)始盈利。
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