2021一級(jí)造價(jià)工程師《案例分析》模擬試題（9）

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背景：

某新建建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

1.項(xiàng)目建設(shè)期 2 年，運(yùn)營(yíng)期 8 年，建設(shè)投資 4000 萬(wàn)元，除 300 萬(wàn)形成無(wú)形資產(chǎn)外，其余全部形成固定資產(chǎn)。

2.項(xiàng)目建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款，貸款總額為 2000 萬(wàn)元，貸款年利率 7.2%(按月計(jì)息)，貸款在運(yùn)營(yíng)期前 5 年等額本息償還。自有資金和貸款在建設(shè)期內(nèi)均衡投入。

3.項(xiàng)目固定資產(chǎn)使用年限 10 年，殘值率 5%，直線法折舊。

4.無(wú)形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期均勻攤銷(xiāo)。

5.項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的流動(dòng)資金 250 萬(wàn)元由項(xiàng)目自有資金在運(yùn)營(yíng)期第 2 年投入。

6.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期達(dá)生產(chǎn)年份不含稅銷(xiāo)售收入為 900 萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為 16%。增值稅附加按增值稅的 10%計(jì)取。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份的經(jīng)營(yíng)成本為 260 萬(wàn)元(含進(jìn)項(xiàng)稅 60 萬(wàn)元)。所得稅率為 25%。

7.運(yùn)營(yíng)期第 1 年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能的 80%，該年的營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份的 80%，以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能。

8.在建設(shè)期貸款償還完成之前，不計(jì)提盈余公積金，不分配投資者股利。

9.假定建設(shè)投資中無(wú)可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，上述其他各項(xiàng)費(fèi)用及收入均為不含增值稅價(jià)格。(不考慮公積金、公益金的提取及投資者股利分配)

問(wèn)題：

1.列式計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資額。

2.列式計(jì)算年折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、固定資產(chǎn)余值、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第 1 年的總成本費(fèi)用(不含增值稅)。

3.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第 1 年的凈利潤(rùn)及所得稅。

4.列式計(jì)算項(xiàng)目投入使用第 2 年項(xiàng)目公司應(yīng)償還銀行的本金和利息，判斷是否滿足還款要求。

5.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第 2 年的資本金凈現(xiàn)金流量。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

【參考答案翻頁(yè)查看】

問(wèn)題1：

建設(shè)期第1年貸款利息=1000/2×7.44%=37.20(萬(wàn)元)

建設(shè)期第2年貸款利息=(1000+37.2+1000/2)×7.44%=114.37(萬(wàn)元)

建設(shè)期貸款利息=37.20+114.37=151.57(萬(wàn)元)

固定資產(chǎn)總投資=4000+151.57=4151.57(萬(wàn)元)

問(wèn)題2：

年折舊費(fèi)=(4000-300+151.57)×(1-5%)/10=365.90 (萬(wàn)元)

年攤銷(xiāo)費(fèi)=300/8=37.50(萬(wàn)元)

固定資產(chǎn)余值=(4000-300+151.57)×5%+(10-8)×365.90=924.38(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第 1 年的利息支付=(2000+151.57)×7.44%=160.08(萬(wàn)元)

總成本費(fèi)用=(260-60)×80%+365.90+37.50+160.08=723.48 (萬(wàn)元)

問(wèn)題3：

運(yùn)營(yíng)期第1年的利潤(rùn)總額=900×80%-723.48-(900×16%-60)×80%×10%=-10.20(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年的所得稅=0 (萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年的凈利潤(rùn)=-10.20 (萬(wàn)元)

問(wèn)題4：

運(yùn)營(yíng)期前5年償還銀行的本息和=(2000+151.57)×(1+7.44%)5×7.44%/[(1+7.44%)5-1]=530.94(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年的利息支付=(2000+151.57)×7.44%=160.08(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第1年償還的本金=530.94-160.08=370.86(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的利息支付=(2000+151.57-370.86)×7.44%=132.48(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年償還的本金=530.94-132.48=398.46(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的利潤(rùn)總額

=900-200-365.90-37.50-132.48-(900×16%-60)×10%=115.72(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第二年的所得稅=(115.72-10.20)×25%=26.38(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年的凈利潤(rùn)=115.72-26.38=89.34(萬(wàn)元)

運(yùn)營(yíng)期第2年可用于償還銀行本金資金為=365.90+37.50+89.34=492.74>398.46,故可滿足還款要求。

問(wèn)題5：

現(xiàn)金流入=900+900×16%=1044.00(萬(wàn)元)

現(xiàn)金流出=398.46+132.48+250+200+60+(900×16%-60)+(900×16%-60)×10%+26.38×25%=1159.72 (萬(wàn)元)

凈現(xiàn)金流量=1044-1159.72=-115.72(萬(wàn)元))

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