08年造價工程師考試《案例分析》易錯點提醒(5)
36.資金來源與運(yùn)用表:資金來源:貸款:建設(shè)期分年包括本息
自有資金:包括建設(shè)期自有資金,投產(chǎn)期流動資金分年按達(dá)產(chǎn)比例分配
回收流動資金:流動資金計最后一年
資金運(yùn)用:固定資產(chǎn)投資:建設(shè)期分年貸款本息
流動資金投資:投產(chǎn)期分年按達(dá)產(chǎn)期比例分配
盈余資金=資金來源-資金運(yùn)用
[流動資金達(dá)產(chǎn) 比例分配計算:
投產(chǎn)期第一年:631.67×0.9=442.17 達(dá)產(chǎn)70%
投產(chǎn)期第二年:631.67×(0.9-0.7)=631.67×0.2=1 26.33 達(dá)產(chǎn) 90%
投產(chǎn)期第三年:631.67×(1-0.9)=631.67×0.1=63.17 達(dá)產(chǎn) 100% ]
37.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn):
流動資產(chǎn)總額=流動資產(chǎn)(背景材料)+累計盈余資金(資金來源與運(yùn)用表)
累計盈余資金:資金來源與運(yùn)用表最后一年的累計盈余:
累計盈余(資金來源與運(yùn)用最后一年)-固定資產(chǎn)余值-回收流動資金
在建工程:建設(shè)期第一年:第一年自有資金和貸款本息。
建設(shè)期第二年:包括第一年自有資金和貸款累計
固定資產(chǎn)凈值:
投產(chǎn)期第一年:固定資產(chǎn)總額(包括)-無形資產(chǎn)-折舊費
第一年后:上一年固定資產(chǎn)凈值-折舊費
無形資產(chǎn)凈值:逐年扣減無形資產(chǎn)余值負(fù)債:流動負(fù)債:背景材料
貸款負(fù)債:取自還本付息表(分年本息)
資本金:建設(shè)期第一年:第一年投入的自有資金
第二年:包括第一年的自有資金總額
投產(chǎn)期第一年:自有資金總額+第一年應(yīng)攤銷的流動資金
第二年:上一年余額+第二年應(yīng)攤銷的流動資金
第三年:上一年余額+第三年應(yīng)攤銷的流動資金
第三年后:以后各年上年余額照抄
累計盈余公積金:損益表中盈余公積金分年累計分年填入
累計未分配利潤:損益表中未分配利潤分年累計分年填入
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