工程造價(jià)知識(shí)精華200條（四）

151、 工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程可分為三個(gè)階段：投資前時(shí)期（包括機(jī)會(huì)研究階段 項(xiàng)目設(shè)想：±30%、0.2%~1%、1~3月、初步可行性研究階段 項(xiàng)目初選：±20%、0.25%~1.25%、4~6月、詳細(xì)可行性研究階段 項(xiàng)目準(zhǔn)備：±10%、大0.2%~1%、小1%~3%、8~12月（---建設(shè)項(xiàng)目投資決策的基礎(chǔ)，其主要目標(biāo)時(shí)提出項(xiàng)目建設(shè)方案、效益分析和最終方案選擇、確定項(xiàng)目投資的最終可行性和選擇標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)）評(píng)價(jià)和決策階段 項(xiàng)目評(píng)估±10%、）、投資時(shí)期、生產(chǎn)時(shí)期
152、 在項(xiàng)目可行性研究中，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和理性的研究包括財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)分析，建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究的內(nèi)容可概括為3大部分：市場(chǎng)研究―---必要性問(wèn)題、技術(shù)研究---―可行性研究問(wèn)題、效益研究-----合理性問(wèn)題（核心問(wèn)題） 可行性研究中，項(xiàng)目的凈及合理性研究包括財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)兩個(gè)方面
153、 大中型建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告―--全國(guó)性專(zhuān)業(yè)公司負(fù)責(zé)預(yù)審，國(guó)家計(jì)委審批或由國(guó)家計(jì)委委托有關(guān)單位審批；重大型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告-----國(guó)家計(jì)委會(huì)同有關(guān)部門(mén)預(yù)審，報(bào)國(guó)務(wù)院審批；小型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告不經(jīng)過(guò)預(yù)審，由全國(guó)性專(zhuān)業(yè)公司審批
154、 國(guó)外項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度：⑴項(xiàng)目的投資設(shè)想期--無(wú)工藝流程圖、平面布置圖―毛估階段（比照估算）---≥±30%；⑵項(xiàng)目的投資機(jī)會(huì)研究期---有初步的工藝流程圖、主要的設(shè)備生產(chǎn)能力---初估階段（因素估算）---±30%⑶項(xiàng)目的可行性研究時(shí)期---具備設(shè)備表格和主要設(shè)備的生產(chǎn)能力---初步估算（認(rèn)可估算）---±20%⑷項(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究時(shí)期---確定估算（控制估算）----±10%⑸項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)階段---具有全部的設(shè)計(jì)圖紙---詳細(xì)估算（投標(biāo)估算）----±5%
155、 在可行性研究時(shí)期，基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息一并計(jì)入固定資產(chǎn)，流動(dòng)資金（財(cái)務(wù)中的營(yíng)運(yùn)資金）主要用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、支付工資以及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)等所需的周轉(zhuǎn)資金，等于流動(dòng)資產(chǎn)（主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨）―流動(dòng)負(fù)債（主要考慮應(yīng)付賬款）
建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)投資的估算的方法（148―152）
156、 單位生產(chǎn)能力法（精度可達(dá)到70%）：把建設(shè)項(xiàng)目的投資于生產(chǎn)能力的關(guān)系視為簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算；（估算應(yīng)注意地方性、配套性、時(shí)間性）--考慮時(shí)間的差異性C2=C1(Q2/Q1)f
157、 生產(chǎn)能力指數(shù)法（精度可達(dá)到70%）：主要應(yīng)用于擬建裝置或項(xiàng)目與用來(lái)參考的已知裝置或項(xiàng)目的規(guī)模不同的場(chǎng)合。C2=C1(Q2/Q1)xf------在承包上報(bào)價(jià)大都采用這種方法
158、 系數(shù)估算法：分為設(shè)備系數(shù)法C=E(1+f1p1+f2p2+…….)+I---以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)、主體專(zhuān)業(yè)系數(shù)法C=E(1+f1p1’+f2p2’+…….)+I----以擬建項(xiàng)目的工藝設(shè)備投資為基數(shù)、郎格系數(shù)法（估算誤差10%~15%）C=E(1+∑ki)kc-- ki ?管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)-- kc ?管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的總估算數(shù)(1.43----1.1、1.25、1.6----1.5----1.31、1.35、1.38)、
159、 比例估算法（根據(jù)已有主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例計(jì)算）
160、 指標(biāo)估算法，主要適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段
161、 動(dòng)態(tài)投資估算：主要考慮價(jià)格變動(dòng)部分和建設(shè)期利息兩部分，以及匯率的影響，其計(jì)算是以基準(zhǔn)年(而不是編制的年)靜態(tài)投資(It―由資金使用計(jì)劃表得出)的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)：
162、 建設(shè)期利息使指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)投資的利息，當(dāng)年借款按年計(jì)息，以上年度借款按全年計(jì)息（本年度借款=本年度固定資產(chǎn)投資―本年度自有資金投入）
163、 流動(dòng)資金的估算方法：分項(xiàng)詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法；流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)（主要考慮現(xiàn)金[年工資福利費(fèi)、年其它費(fèi)用]、應(yīng)收賬款[全年的銷(xiāo)售收入--應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額為全年應(yīng)賒銷(xiāo)銷(xiāo)售收入]、存貨[外購(gòu)原材料、燃料、在產(chǎn)品（年外購(gòu)原材料、燃料+年工資福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其它制造費(fèi)）、產(chǎn)成品（年經(jīng)營(yíng)成本）]―流動(dòng)負(fù)債（主要考慮應(yīng)付賬款[年外購(gòu)原材料、燃料]） 例如：某企業(yè)全年的銷(xiāo)售收入為300萬(wàn)元，賒銷(xiāo)占全部收入的40%，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)為60次，則應(yīng)收賬款估算額為300*40%/60=2萬(wàn)元
164、 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用---折舊費(fèi)---攤銷(xiāo)費(fèi)---維簡(jiǎn)費(fèi)---利息（為固定資產(chǎn)貸款和流動(dòng)資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息）
165、 銷(xiāo)售稅金=消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅+資源稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加
166、 銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入---總生產(chǎn)成本費(fèi)用--銷(xiāo)售稅金及附加（貸款還本付息的主要來(lái)源），企業(yè)銷(xiāo)售利潤(rùn)除了繳納所得稅（33%）以外，還應(yīng)從利潤(rùn)中彌補(bǔ)以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來(lái)源
生產(chǎn)成本費(fèi)用構(gòu)成：（157―158）
167、 按制造成本法計(jì)算 總成本費(fèi)用{產(chǎn)品制造成本[直接費(fèi)用---直接計(jì)入成本（直接材料費(fèi)、直接工資及福利費(fèi)、其他直接支出）、制造費(fèi)用----分?jǐn)傆?jì)入成本（間接費(fèi)用）]、期間費(fèi)用----不計(jì)入成本（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用）}
168、 按生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)計(jì)算 總成本費(fèi)用{可變成本[外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料動(dòng)力、計(jì)件工資及福利費(fèi)]、固定成本[計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤消費(fèi)、利息支出]}
169、 銷(xiāo)售稅金及附加的計(jì)征依據(jù)是項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入，其中不含增值稅，建設(shè)期的投資中應(yīng)包含增值稅，經(jīng)營(yíng)期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅
170、 貸款還本的資金來(lái)源為包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)遞延資產(chǎn)和其他還款資金來(lái)源，固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金貸款的利息，均計(jì)入項(xiàng)目總成本費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用，由以上所列資金償還
171、 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)包括：生產(chǎn)成本費(fèi)用、銷(xiāo)售收入與稅金、貸款還本付息測(cè)算
172、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動(dòng)（靜）態(tài)性獲利性分析、以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)比率分析、考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的不確定性分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容為償債能力評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
173、 盈利能力分析的主要報(bào)表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表 償債能力分析報(bào)表包括：資金來(lái)源與資金運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表 不確定性分析（在信息不足，無(wú)法用概率描述因素變動(dòng)規(guī)律的情況下）包括盈虧平衡分析和敏感性分析 風(fēng)險(xiǎn)分析（在可變因素已知的情況下）包括概率分析和定性分析
174、 全部投資現(xiàn)金流量表（用來(lái)計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（固定資產(chǎn)投資----包含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、不包含建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售稅金及附加、所得稅）
175、 自有資金現(xiàn)金流量表（用來(lái)計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售稅金及附加、所得稅）
176、 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷(xiāo)售費(fèi)用-銷(xiāo)售稅金及附加--管理費(fèi)--財(cái)務(wù)費(fèi)）+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額
177、 法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除彌補(bǔ)損失的金額后的10%提取，盈余公積金達(dá)到固定資產(chǎn)的50%時(shí)不再提取

178、 損益表：銷(xiāo)售收入---銷(xiāo)售稅金及附加---總成本費(fèi)用---利潤(rùn)總額---所得稅---稅后利潤(rùn)---彌補(bǔ)損失---法定盈余公積金---公益金---應(yīng)付利潤(rùn)---未分配利潤(rùn)----累計(jì)未分配利潤(rùn)
179、 資金來(lái)源與運(yùn)用表：資金來(lái)源表包括利潤(rùn)、折舊、攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等；資金運(yùn)用表包括固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤(rùn)、長(zhǎng)期借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等
180、 資產(chǎn)負(fù)債表（用于清償能力分析）：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)包括：流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值 負(fù)債包括：流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益包括：資本金、資本公積金、累計(jì)盈余公積金及累計(jì)未分配利潤(rùn)
181、 外匯平衡表：外匯來(lái)源=外匯運(yùn)用
182、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要包括：盈利能力評(píng)價(jià)和清償能力評(píng)價(jià) 考慮時(shí)間分為靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)（動(dòng)態(tài)投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）根據(jù)指標(biāo)的性質(zhì)分為：時(shí)間性指標(biāo)、價(jià)值性指表、比率性指標(biāo)-------反映盈利能力的比率性指標(biāo)有FIRR和投資收益率（包括投資利潤(rùn)率、投資利稅率、資本金利潤(rùn)率）-----反映清償能力的比率性指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率；
183、 靜態(tài)投資回收期是指以項(xiàng)目的每年得凈收益（=稅后利潤(rùn)+折舊）回收項(xiàng)目全部投資（固定資產(chǎn)+流動(dòng)資產(chǎn)）所需要的時(shí)間
184、 靜態(tài)投資回收期（考察項(xiàng)目財(cái)務(wù)上投資回收能力的重要指標(biāo)）小于等于基準(zhǔn)投資回收期（動(dòng)態(tài)投資回收期小于等于壽命期時(shí)），項(xiàng)目可行；
185、 投資利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/投資總額 投資利稅率=（利潤(rùn)總額+銷(xiāo)售稅金及附加）/投資總額 資本金利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/資本金 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 流動(dòng)比率（反映償還短期債務(wù)，一般為2：！好）=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額 速動(dòng)比率（反映償還很短期債務(wù)，一般為1：！好）= 速動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債總額 例如一組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，流動(dòng)比率為3，流動(dòng)負(fù)債為160萬(wàn)元，存貨120萬(wàn)元，則速動(dòng)比率=（2.25） 解流動(dòng)資產(chǎn)=160*3=480 速動(dòng)比率=（480-120）/160=2.25
186、 項(xiàng)目不確定性分析的指標(biāo)有：盈虧平衡產(chǎn)量、不確定性因素臨界值、盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率、敏感度
187、 設(shè)計(jì)程序：設(shè)計(jì)準(zhǔn)備、初步方案（對(duì)于不太復(fù)雜的工程，可以省略）、初步設(shè)計(jì)（關(guān)鍵性階段，也是整個(gè)設(shè)計(jì)構(gòu)思形成的階段）、技術(shù)設(shè)計(jì)(著眼點(diǎn)，各種技術(shù)方案的定案階段，除體現(xiàn)初步設(shè)計(jì)的意圖外，還要考慮施工的方便易行)、施工圖設(shè)計(jì)（滿足設(shè)備材料的選擇與確定、非標(biāo)設(shè)備的設(shè)計(jì)與加工制作，預(yù)算的編制，建筑安裝施工的要求）、設(shè)計(jì)交底和配合施工
188、 工業(yè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)包括：總平面圖設(shè)計(jì)、工藝設(shè)計(jì)、建筑設(shè)計(jì)
189、 設(shè)計(jì)階段影響工程造價(jià)的因素：總平面設(shè)計(jì)（指總圖運(yùn)輸設(shè)計(jì)和總平面配置―主要包括的內(nèi)容有廠址方案、占地面積和土地利用情況、總圖運(yùn)輸、主要建筑物和構(gòu)筑物及公用設(shè)施的配置、外部運(yùn)輸、水、電、氣及其它外部協(xié)作條件-----影響工程造價(jià)的因素由占地面積、功能分區(qū)、運(yùn)輸方式的選擇）、工藝設(shè)計(jì)（工程設(shè)計(jì)的核心）、建筑設(shè)計(jì)（影響工程造價(jià)的因素有平面形狀（K周=單位面積所占外墻長(zhǎng)度，越低設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)）、流通空間（設(shè)計(jì)目標(biāo)，流通空間減少到最少）、層高（多層建筑造價(jià)增加幅度比較大的原因是因?yàn)榻ㄖ某兄夭糠终荚靸r(jià)大，而單層建筑的墻柱部分占造價(jià)少，單層廠房的高度主要取決于車(chē)間的運(yùn)輸方式）、建筑物層數(shù)（工業(yè)廠房層數(shù)的選擇應(yīng)重點(diǎn)考慮生產(chǎn)性質(zhì)和生產(chǎn)工藝的要求-----確定多層廠房的經(jīng)濟(jì)層數(shù)主要有兩個(gè)因素：廠房展開(kāi)面積和廠房的長(zhǎng)度和寬度）、柱網(wǎng)布置、建筑體積與面積（住宅結(jié)構(gòu)面積與建筑面積之比稱(chēng)為結(jié)構(gòu)面積系數(shù)，這個(gè)系數(shù)越小越經(jīng)濟(jì)）、建筑結(jié)構(gòu)（砌體結(jié)構(gòu)、鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)、鋼結(jié)構(gòu)、木結(jié)構(gòu)---消耗大量木材資源并會(huì)對(duì)生態(tài)環(huán)境帶來(lái)不利影響，少用））
190、 在設(shè)計(jì)階段進(jìn)行工程造價(jià)分析：⑴使造價(jià)結(jié)構(gòu)更合理，提高資金利用效率⑵提高投資控制效率⑶控制工作更加主動(dòng)⑷便于技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合⑸效果最顯著
191、 設(shè)計(jì)方案優(yōu)選應(yīng)遵循以下原則: ⑴經(jīng)濟(jì)合理和技術(shù)先進(jìn)⑵兼顧建設(shè)于使用，考慮全壽命費(fèi)用⑶兼顧近期與遠(yuǎn)期的要求
192、 工業(yè)項(xiàng)目總平面設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)：建筑系數(shù)、土地利用系數(shù)、工程量指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
193、 工藝技術(shù)方案的評(píng)價(jià)就是互斥投資項(xiàng)目的比選，主要由凈現(xiàn)值、凈年值、差額內(nèi)部收益率；
194、 建筑設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)：?jiǎn)挝幻娣e造價(jià)、建筑周長(zhǎng)與建筑面積之比、廠房展開(kāi)面積、廠房有效面積與建筑面積之比（主要用于評(píng)價(jià)柱網(wǎng)布置是否合理）、工程全壽命成本
195、 民用建筑一般包括公共建筑和住宅建筑兩類(lèi)，小區(qū)規(guī)劃設(shè)計(jì)的核心是提高土地的利用率
196、 建筑體積指標(biāo)=建筑體積/建筑面積 是衡量層高的指標(biāo)
197、 居住建筑凈密度=居住建筑基底面積/居住建筑占地面積 衡量用地經(jīng)濟(jì)性和保證居住區(qū)必要衛(wèi)生條件的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
198、 設(shè)計(jì)方案的評(píng)價(jià)方法主要有多指標(biāo)對(duì)比法（指標(biāo)全面、分析確切，目前采用比較多的一種方法）和多指標(biāo)綜合評(píng)分法（優(yōu)點(diǎn)：避免了多指標(biāo)對(duì)比法指標(biāo)間發(fā)生矛盾的現(xiàn)象，結(jié)果唯一），設(shè)計(jì)方案評(píng)價(jià)時(shí)，靜態(tài)經(jīng)濟(jì)的評(píng)價(jià)方法有投資回收期法、計(jì)算費(fèi)用法
199、 差額投資回收期是不考慮時(shí)間價(jià)值的情況下，投資大的方案比投資小的方案所節(jié)約的經(jīng)營(yíng)成本，業(yè)務(wù)量相同時(shí)△Pt=(k2-k1)/(c1-c2) △Pt≤PC 投資大的方案為優(yōu) 業(yè)務(wù)量不同時(shí)△Pt=(k2/Q2)-(k1/ Q1)/(c1/ Q1-c2/Q2)
200、 差額投資回收期的倒數(shù)就是差額投資效果系數(shù)，△R= (c1-c2 )/(k2-k1) 　△R≥RC 投資大的方案為優(yōu) 利用AC=C+RC*k RC----投資效果系數(shù)