造價工程師輔導(dǎo)：案例分析復(fù)習(xí)資料(3)

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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摘要造價工程師輔導(dǎo)：案例分析復(fù)習(xí)資料(3)

　　(五)項(xiàng)目計算期的年序規(guī)定

　　二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制

　　自有資金現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目投資主體的角度考察項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出的情況，它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點(diǎn)與區(qū)別有兩點(diǎn)。

　　(1)現(xiàn)金流入各項(xiàng)與全部投資現(xiàn)金流量表相同?！　?2)現(xiàn)金流出項(xiàng)目中，與全部投資現(xiàn)金流量表有所區(qū)別。首先是對投資只計算自有資金,其次增加了兩個欄目：借款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分，一部分是借款還本付息計算表中本年還本額，另一部分是流動資金借款本金償還，一般發(fā)生在計算期的最后一年。

　　三、實(shí)際利率與名義利率

　　這是案例分析中一個容易混淆的問題。一般題目中的利率都是按年給出的，即年利率。如果計息期也是以年為單位，則該利率即為實(shí)際利率;但如果計息期不是以年單位，而是月、季、或半年為單位，那么該利率就是名義利率。由于在案例計算中所使用的利率均為實(shí)際利率，因此就有必要將名義利率換算為實(shí)際利率，否則就會出現(xiàn)錯誤。

　　名義利率與實(shí)際利率的換算公式為

　　第二節(jié) 財務(wù)評價靜態(tài)指標(biāo)的計算

　　靜態(tài)評價指標(biāo)不考慮資金的時間價值，此類指標(biāo)的特點(diǎn)是簡單易算

　　二、借款償還期

　　又稱固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款償還期，是指在國家財政規(guī)定及項(xiàng)目具體財務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款本金和建設(shè)期利息所需要的時間，是反映項(xiàng)目財務(wù)清償能力的指標(biāo)。

　　借款償還期一般以年為單位，從借款開始年開始。

　　借款償還期可根據(jù)編制借款還本付息表計算得到。

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