2011造價(jià)工程師《案例分析》真題解析：試題一

　　2011年注冊(cè)造價(jià)工程師《工程造價(jià)案例分析》真題解析

　　試題一

　　1.某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)由以下內(nèi)容構(gòu)成：

　　(1)主要生產(chǎn)項(xiàng)目1500萬元，其中建筑工程費(fèi)300萬元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1050萬元，安裝工程費(fèi)150萬元。

　　(2)輔助生產(chǎn)項(xiàng)目300萬元，其中建筑工程費(fèi)150萬元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)110萬元，安裝工程費(fèi)40萬元。

　　(3)公用工程150萬元，其中建筑工程費(fèi)100萬元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)40萬元，安裝工程費(fèi)10萬元。

　　2.項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年，項(xiàng)目建設(shè)期第1年完成投資40%，第2年完成投資60%。工程建設(shè)其他費(fèi)為250萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%，年均投資價(jià)格上漲為6%。

　　3.項(xiàng)目建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期8年。建設(shè)期貸款1200萬元，貸款年利率為6%，在建設(shè)期第1年投入40%，第2年投入60%。貸款在運(yùn)營(yíng)期前4年按照等額還本、利息照付的方式償還。

　　4.項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)，使用年限為8年，殘值率為5%，采用直線法折舊。運(yùn)營(yíng)期第1年投入資本金200萬元作為流動(dòng)資金。

　　5.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期正常年份的營(yíng)業(yè)收入為1300萬元，經(jīng)營(yíng)成本為525萬元。運(yùn)營(yíng)期第1年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份的70%，自運(yùn)營(yíng)期第2年起進(jìn)入正常年份。

　　6.所得稅稅率為25%，營(yíng)業(yè)稅金及附加為6%。

　　【問題】

　　1.列式計(jì)算項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。

　　2.列式計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)期貸款利息，并完成表1.1建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表。

　　3.計(jì)算項(xiàng)目各年還本付息額，填入表1.2還本付息計(jì)劃表。

　　4.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年的總成本費(fèi)用。

　　5.列式計(jì)算項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析中運(yùn)營(yíng)期第1年的凈現(xiàn)金流量。

　　(填表及計(jì)算結(jié)果均保留2位小數(shù))

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　　【答案】

　　1.計(jì)算如下：

　　(1)基本預(yù)備費(fèi)=(設(shè)+建+其他)×基本預(yù)備費(fèi)率=(工程費(fèi)+其他)×10%

　　=(1500+300+150+250)×10%

　　=220.00萬元

　　(2)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

　　靜態(tài)總投資=1500+300+150+250+220=2420萬元

　　第一年：2420×40%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]=88.41萬元

　　第二年：2420×60%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]=227.70萬元

　　合計(jì)：88.41+227.70=316.11萬元

　　2.計(jì)算如下：

　　建設(shè)期利息：

　　第一年：1200×40%/2×6%=14.40萬元

　　第二年：(1200×40%+14.40+1200×60%/2)×6%=51.26萬元

　　合計(jì)：14.40+51.26=65.66萬元

　　表1.1建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元

　　3.計(jì)算如下：

　　表1.2還本付息計(jì)劃表  單位：萬元

　　4.計(jì)算如下：

　　運(yùn)營(yíng)期第1年總成本=年經(jīng)營(yíng)成本+年折舊+年攤銷+年利息

　　(1)年經(jīng)營(yíng)成本：525×70%=367.50萬元

　　(2)年折舊：2801.77×(1-5%)/8=332.71萬元

　　(3)年利息：75.94萬元

　　年攤銷：0

　　合計(jì)：總成本=367.5+332.71+75.94=776.15萬元

　　運(yùn)營(yíng)期第1年凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出

　　現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金

　　現(xiàn)金流出=經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅+應(yīng)還本利+資本金

　　(1)現(xiàn)金流入：1300×70%=910萬元(營(yíng)業(yè)收入)

　　(2)現(xiàn)金流出：

　　1)200萬元(資本金)

　　2)316.42萬元(應(yīng)還本金)

　　3)75.94萬元(應(yīng)還利息)

　　4)367.50萬元(經(jīng)營(yíng)成本)

　　5)910×6%=54.60萬元(營(yíng)業(yè)稅金及附加)

　　6)(910-54.60-776.15)×25%=19.81萬元(所得稅=利潤(rùn)總額×所得稅率)

　　合計(jì)1034.27萬元

　　(3)凈現(xiàn)金流量：910-1034.27=-124.27萬元

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