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2015造價師案例分析知識點:流動資金估算

更新時間:2015-03-10 09:54:26 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 環(huán)球網(wǎng)校整理的關(guān)于2015年造價工程師考試案例分析的知識點,本文主要講流動資金估算的內(nèi)容,希望對大家備考2015造價師考試有所幫助!

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  流動資金估算

  項目運營需要流動資產(chǎn)投資,是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后,為進(jìn)行正常生產(chǎn)運營,用于購買原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

  1. 分項詳細(xì)估算法

  流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付帳款;流動負(fù)債的構(gòu)成要素一般包括應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。流動資金等于流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的差額,計算公式為:

  流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

  流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款+存貨+現(xiàn)金

  流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

  流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

  2. 擴(kuò)大指標(biāo)估算法

  擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料,求得各種流動資金率指標(biāo),亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。將各類流動資金率乘以相對應(yīng)的費用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費用和建設(shè)投資等 。擴(kuò)大指標(biāo)估算法計算流動資金的公式為:

  年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

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