問題1：

  解：1．第3年初累計(jì)借款（建設(shè)投資借款及建設(shè)期利息）為2000+60= 2060（萬元），運(yùn)營(yíng)期前四年等額還本，利息照付；則各年等額償還本金=第3年初累計(jì)借款÷還款期=2060÷4= 515（萬元）。

    其余計(jì)算結(jié)果，見表1-12。

                                                        表1-12    某項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表    單位：萬元

       2．根據(jù)總成本費(fèi)用的構(gòu)成列出總成本費(fèi)用估算表的費(fèi)用名稱，見表1-13。計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)，并將折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、年經(jīng)營(yíng)成本和借款還本付息表中的第3年貸款利息與該年流動(dòng)資金貸款利息等數(shù)據(jù)，并填入總成本費(fèi)用估算表1-13中，計(jì)算出該年的總成本費(fèi)用。

    (1)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)

折舊費(fèi)=[（建設(shè)投資+建設(shè)期利息-無形資產(chǎn)）×（1-殘值率）]÷使用年限

=[(3540+60-540)×(l-4%)]÷10= 293.76（萬元）

攤銷費(fèi)=無形資產(chǎn)÷攤銷年限=540÷6=90（萬元）

 (2)計(jì)算各年的營(yíng)業(yè)收入、增值稅、增值稅附加，并將各年的總成本逐一填人利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表1-16中。

第3年?duì)I業(yè)收入= 60×36×l.13=2440.80（萬元）

第4～8年?duì)I業(yè)收入=120×36×l.13=4881.60（萬元）

第3年增值稅=60×36×13%-170=110.80（萬元）

第4～8年增值稅=120×36×13%-330=231.60（萬元）

第3年增值稅附加=110.80×12%=13.30（萬元）

第4～8年增值稅附加=231.60×12%=27.79（萬元）

         3．將第3年總成本計(jì)入該年的利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表中，并計(jì)算該年的其他費(fèi)用：利潤(rùn)總額、應(yīng)納所得稅額、所得稅、凈利潤(rùn)、可供分配利潤(rùn)、法定盈余公積金、可供投資者分配利潤(rùn)、應(yīng)付各投資方股利、還款未分配利潤(rùn)以及下年期初未分配利潤(rùn)等，均按利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表中的公式逐一計(jì)算求得，見表

                                         表1-14    某項(xiàng)目利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表    單位：萬元

第3年利潤(rùn)為負(fù)值，是虧損年份。該年不計(jì)所得稅、不提取盈余公積金和可供投資者分配的股利，并需要臨時(shí)借款。

借款額=(515-293.76-90)+44.66=175.90（萬元）

問題2：

解：項(xiàng)目的總投資收益率、資本金凈利潤(rùn)率等靜態(tài)盈利能力指標(biāo)，按以下計(jì)算：

1.計(jì)算總投資收益率=正常年份的息稅前利潤(rùn)÷總投資

總投資收益率=[678.45÷(3540+60+800)]×100%=15.42%

2.計(jì)算資本金凈利潤(rùn)率

由于正常年份凈利潤(rùn)差異較大，故用運(yùn)營(yíng)期的年平均凈利潤(rùn)計(jì)算：

年平均凈利潤(rùn)=（-44.22+430.20+447.66+470.66+493.84+493.84）÷6

=2291.37÷6= 381.90（萬元）

資本金利潤(rùn)率=[381.90÷(1540+300)]×100%=20.76%