2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》章節(jié)講義第八章第二節(jié)增值稅的檢查

更新時(shí)間：2020-02-04 10:25:54 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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第二節(jié)增值稅的檢查

知識(shí)點(diǎn)：增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

“應(yīng)交稅費(fèi)”中與增值稅核算有關(guān)的明細(xì)科目

“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目

應(yīng)交增值稅	未交增值稅	預(yù)交增值稅
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額	待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額	待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
增值稅留抵稅額	簡易計(jì)稅	轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
代扣代交增值稅

知識(shí)點(diǎn)：銷項(xiàng)稅額的檢查

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

(一)一般銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查

(二)視同銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查

(三)包裝物銷售的檢查

(四)銷售額的檢查

知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

(一)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的審查

扣稅憑證：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票等

如果企業(yè)未取得抵扣憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(二)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;

3.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)×11%(或13%)

4.從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

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