2021年中級經濟師《經濟基礎》知識點及經典題:影響稅負轉嫁的因素
【知識點】影響稅負轉嫁的因素
一、應稅商品供給與需求的彈性
商品的供給與需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素。一般情況下,對商品流轉額課征的稅收不會出現(xiàn)完全轉嫁或者完全不轉嫁的情況,大多由納稅人和其他人各自負擔一定的比例,比例的大小取決于課稅商品的供給與需求彈性。
1.如果需求彈性較大,供給彈性較小,則稅負將主要由納稅人自己承擔,商品不容易轉嫁。
2.如果需求彈性較小,供給彈性較大,稅負將主要由他人負擔,商品較易轉嫁。
二、課稅商品的性質
一般情況下:
1.對生活必需品的課稅,因對其消費是必不可少的,需求彈性小,稅負容易轉嫁。
2.對非生活必需品課稅,因對其消費不是必不可少的,需求彈性大,稅負不易轉嫁。
三、課稅與經濟交易的關系
一般情況下:
1.與經濟交易無關而直接對納稅人課征的稅,是不容易轉嫁的(如對企業(yè)征收所得稅和對個人征收個人所得稅)。
2.通過經濟交易過程而間接對納稅人征收的稅,是比較容易轉嫁的(如對商品征收的增值稅、消費稅)。
四、課稅范圍的大小
一般情況下:
1.課稅范圍越廣泛,越不容易對商品的購買者產生替代效應,使需求缺乏彈性,課稅商品價格的提高變得比較容易,稅負容易轉嫁;
2.課稅范圍越狹窄,越容易對商品的購買者產生替代效應,使需求具有彈性,課稅商品價格的提高變得艱難,稅負難以轉嫁。
五、稅負轉嫁情況如何還與商品的競爭程度有關
【總結】 一般來說,生活必需品,課稅范圍廣泛的商品,競爭程度小的商品,需求價格彈性小、供給彈性大的商品,提高價格,收入增加,稅負容易轉嫁。
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【單選題】
關于稅負轉嫁的說法,正確的是( )。
A.對非生活必需品的課稅,稅負容易轉嫁
B.課稅范圍越狹窄,稅負越容易轉嫁
C.對需求彈性小的商品課稅,稅負容易轉嫁
D.與經濟交易無關而直接對納稅人課征的稅,稅負容易轉嫁
【答案】C
【解析】需求價格彈性小的商品,提高價格,銷售量下降幅度較小,最終銷售收入會有所增加 ,所以站在賣方角度“漲價好”,稅負容易轉嫁。
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