2012年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)稅》考試真題案例題(81-90)

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    三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)的0.5分)

　　(一)

　　榮發(fā)公司(小規(guī)模納稅人)2011年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作

　　費(fèi)80萬(wàn)元，付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。

　　(2)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收

　　入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元，銷(xiāo)售煙酒飲料收入0.8萬(wàn)元;臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入

　　5萬(wàn)元;保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。

　　(3)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元;聯(lián)運(yùn)收入300

　　萬(wàn)元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元;銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入為51.5

　　萬(wàn)元。

　　上述收入榮發(fā)公司能夠分別核算。娛樂(lè)中心適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率。

　　81.該公司廣告部12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.18

　　B.21

　　C.22

　　D.25

　　參考答案：C

　　參考解析：(500-60)*5%=22

　　82.該公司娛樂(lè)中心12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.2.21

　　B.2.96

　　C.3.71

　　D.4.46

　　參考答案：D

　　參考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.46

　　83.該公司汽車(chē)隊(duì)12月份應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.6.15

　　B.8.15

　　C.10.50

　　D. 16.50

　　參考答案：C

　　參考解析：(200+300-150)*3%=10.5

　　84.該公司12月份應(yīng)繳增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.1.46

　　C.1.50

　　D.1.92

　　參考答案：C

　　參考解析：51.5\1.03*0.03=1.5

　　85.下列對(duì)該公司發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行的稅務(wù)處理中，不符合有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.廣告業(yè)務(wù)部付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)可以從營(yíng)業(yè)額中扣除計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅

　　B.非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心銷(xiāo)售煙酒飲料收入應(yīng)按銷(xiāo)售貨物計(jì)算交納增值稅

　　C.臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按娛樂(lè)業(yè)稅目適用稅率計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅

　　D.銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入應(yīng)交納增值稅

　　參考答案：AB

　　參考解析：

　　(二)

　　某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別

　　設(shè)有一個(gè)分公司，2012年第一季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)

　　繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工

　　資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2000萬(wàn)

　　元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35, 0.35. 0.30。2012年7月，

　　該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

　　86.該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.330

　　參考答案：C

　　參考解析：1000*25%=250

　　87. 總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 50

　　B.125

　　C.150

　　D.250

　　參考答案：B

　　參考解析：250*50%=125

　　88.廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 50.00

　　B.69.75

　　C. 91.25

　　D. 125.00

　　參考答案：C

　　參考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25

　　89.天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 33.75

　　B. 55.25

　　C. 75.00

　　D.125.00

　　參考答案：A

　　參考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75

　　90.關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

　　參考答案：AD

　　參考解析：