2015年中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》第四章籌資管理的原則

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　　籌資管理的原則

　　一、籌措合法

　　籌措合法原則是指企業(yè)籌資要遵循國家法律法規(guī)，合法籌措資金。不論是直接籌資還是間接籌資，企業(yè)最終都通過籌資行為向社會(huì)獲取了資金。企業(yè)的籌資活動(dòng)不僅為自身的生產(chǎn)經(jīng)營提供了資金來源，也會(huì)影響投資者的經(jīng)濟(jì)利益，影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

　　企業(yè)的籌資行為和籌資活動(dòng)必須遵循國家的相關(guān)法律法規(guī)，依法履行法律法規(guī)和投資合同約定的責(zé)任，合法合規(guī)籌資，依法披露信息，維護(hù)各方的合法權(quán)益。

　　二、規(guī)模適當(dāng)

　　規(guī)模適當(dāng)原則是指，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及其發(fā)展的需要，合理安排資金需求。企業(yè)籌集資金，要合理預(yù)測確定資金的需要量。

　　籌資規(guī)模與資金需要量應(yīng)當(dāng)匹配一致，既要避免因籌資不足， 影響生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行;又要防止籌資過多，造成資金閑置。

　　三、取得及時(shí)

　　取得及時(shí)原則是指，要合理安排籌資時(shí)間，適時(shí)取得資金。企業(yè)籌集資金，需要合理預(yù)測確定資金需要的時(shí)間。要根據(jù)資金需求的具體情況，合理安排資金的籌集到位時(shí)間，使籌資與用資在時(shí)間上相銜接。

　　既避免過早籌集資金形成的資金投放前的閑置，又防止取得資金的時(shí)間滯后，錯(cuò)過資金投放的最佳時(shí)間。

　　四、來源經(jīng)濟(jì)

　　來源經(jīng)濟(jì)原則是指，要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟(jì)、可行的資金來源。企業(yè)所籌集的資金都要付出資本成本的代價(jià)，進(jìn)而給企業(yè)的資金使用提出了最低報(bào)酬要求。

　　不同籌資渠道和方式所取得的資金，其資本成本各有差異。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在考慮籌資難易程度的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同來源資金的成本，認(rèn)真選擇籌資渠道，并選擇經(jīng)濟(jì)、可行的籌資方式，力求降低籌資成本。

　　五、結(jié)構(gòu)合理

　　結(jié)構(gòu)合理原則是指，籌資管理要綜合考慮各種籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)籌資要綜合考慮股權(quán)資金與債務(wù)資金的關(guān)系、長期資金與短期資金的關(guān)系、內(nèi)部籌資與外部籌資的關(guān)系，合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力，防范企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。
 

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