2016年中級會計師《財務管理》可轉換債券發(fā)行條件知識點

　　【摘要】2016年中級會計師考試時間為9月10日-12日舉行，中級會計師考生開始進行備考，環(huán)球網校為了讓考生更好的進行備考發(fā)布“2016年中級會計師《財務管理》可轉換債券發(fā)行條件知識點”，希望中級會計師考生認真?zhèn)淇?，合理安排學習時間，提前制定學習計劃，以下是環(huán)球網校為你提供《財務管理》可轉換債券發(fā)行條件。祝中級會計師考生學習愉快

　　可轉換債券發(fā)行條件

　　發(fā)行可轉換債券的公司，按照國家相關規(guī)定，必須滿足以下基本條件：　(環(huán)球網校提供可轉換債券內容)

　　(1)最近3年連續(xù)盈利，且最近3年凈資產收益率平均在10%以上;屬于能源、原材料、基礎設施類的公司可以略低，但是不得低于7%;

　　(2)可轉換債券發(fā)行后，公司資產負債率不高于70%;

　　(3)累計債券余額不超過公司凈資產額的40%;

　　(4)上市公司發(fā)行可轉換債券，還應當符合關于公開發(fā)行股票的條件。

　　發(fā)行分離交易的可轉換公司債券，除符合公開發(fā)行證券的一般條件外，還應當符合的規(guī)定包括：

　　公司最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元;最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息;最近3個會計年度經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息;本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額等。

　　分離交易的可轉換公司債券募集說明書應當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權利。

　　所附認股權證的行權價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前1個交易日的均價;認股權證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結束之日起不少于6個月;

　　募集說明書公告的權證存續(xù)期限不得調整;認股權證自發(fā)行結束至少已滿6個月起方可行權，行權期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內的特定交易日。

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