2018中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案【完整版】

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2018中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》考試真題及解析

一、單選題

1.3 月 1 日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會(huì)上遇見錢某，錢某告知趙某其所在公司欲出售一批鋼材，趙某要求錢某給甲公司發(fā)一份要約。3 月 2 日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某，3 月 3 日快遞被送往甲公司傳達(dá)室，3 月 5 日趙某出差歸來(lái)，傳達(dá)室將快遞送給趙某，3 月 6 日趙某拆閱快遞內(nèi)容。該要約生效的時(shí)間是( )

A.3 月 6 日

B.3 月 2 日

C.3 月 5 日

D.3 月 3 日

【答案】D

【解析】要約到達(dá)受要約人時(shí)生效。3 月 3 日為到達(dá)時(shí)間。

2.甲會(huì)計(jì)事務(wù)所為增值稅一般納稅人，2017 年 5 月甲會(huì)計(jì)事務(wù)所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入 500 萬(wàn)元(不含增值稅，適用稅率 6%);出租 2016 年 10 月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)月取得現(xiàn)金收入 200 萬(wàn)元(不含增值稅，適用稅率 11%)，已知：甲事務(wù)所對(duì)不同類別的銷售額分別核算。甲事務(wù)所當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元

A.77

B.42

C.67

D.52

【答案】D

【解析】增值稅銷項(xiàng)稅額=500*6%+200*11%=52 萬(wàn)元

3.2018 年 2 月，甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為 60 萬(wàn)元，已知：該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為 10%，增值稅率為 17%，甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬(wàn)元

A.11.22

B.8.7

C.10.2

D.9.18

【答案】A

【解析】增值稅稅額=60*(1+10%)*17%=11.22 萬(wàn)元

4.甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率 17%，甲公司主要從事服裝的生產(chǎn)與銷售。 2018 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售 1000 套新款服裝，市值為每套 200 元(不含增值稅)，將該款服裝 300 套用于員工福利，該款服裝成本為每套 140 元，成本利潤(rùn)率為 10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元

A.34034

B.44200

C.34000

D.41854

【答案】B

【解析】(1)自產(chǎn)的服裝用于職工福利，視同銷售。需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額;(2)甲服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=(1000+300)*200*17%=44200(萬(wàn)元)

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的確定

5.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的是( )

A.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

B.對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本作出決議

C.審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案

D.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

【答案】A

【解析】選項(xiàng) BCD 均為有限責(zé)任公司股東會(huì)的職權(quán)內(nèi)容。

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()

A.化妝品商店零售化妝品

B.食品店向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品

C.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方企業(yè)銷售汽車

D.藥店銷售免稅藥品

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng) B：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng) D：銷售貨物適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票管理

7.甲公司向乙公司購(gòu)買一臺(tái)車床，加款 50 萬(wàn)元，甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔(dān)甲公司對(duì)乙公司的 50 萬(wàn)元價(jià)款債務(wù)，乙公司表示同意，后丙公司始終未清償 50 萬(wàn)元價(jià)款，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中正確的是()

A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還 50 萬(wàn)元價(jià)款

B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償 50 萬(wàn)元價(jià)款

C.乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償 50 萬(wàn)元價(jià)款

D.乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償 50 萬(wàn)元價(jià)款

【答案】D

【解析】由第三人不履行或者履行債務(wù)不符合約定的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。因此，債權(quán)人乙應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人甲主張清償 50 萬(wàn)元價(jià)款。

8.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司經(jīng)理的聘任和外聘方式是( )

A.由董事會(huì)聘任或外聘

B.由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制聘任，由監(jiān)事會(huì)解聘或外聘

C.由監(jiān)事會(huì)聘任或外聘

D.由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制聘任或外聘

【答案】A

【解析】國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)聘任或者解聘。

9.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )

A.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期為 2 個(gè)月的貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.采用賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部貨款的當(dāng)天

【答案】D

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的表述中，正確的是( )

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)方作出捐贈(zèng)決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，應(yīng)于許可方收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租適用的稅目是( )

A.金融服務(wù)—貸款服務(wù)

B.現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)

C.金融服務(wù)—保險(xiǎn)服務(wù)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

【答案】A

【解析】融資性售后回租按照“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征收范圍

12.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的持票人對(duì)出票人的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是( )

A.3 個(gè)月

B.5 個(gè)月

C.4 個(gè)月

D.6 個(gè)月

【答案】D

【解析】持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利(包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán))，自出票日起 6 個(gè)月。

15.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，采用保險(xiǎn)人提供的格式條款訂立的保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人與投保人，被保險(xiǎn)人或受益人對(duì)格式條款有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)適用的外釋規(guī)則是( )

A.按照有利于投保人外釋

B.按照有利于保險(xiǎn)人外釋

C.按照有利于被保險(xiǎn)人或受益人外釋

D.按通常理解外釋

【答案】A

【解析】對(duì)格式條款的理解有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)采用不利于提供格式條款一方的解釋。

16.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司發(fā)起人的表述中，正確的是( )

A.發(fā)起人的人數(shù)應(yīng)為 2 人以上 200 以下

B.發(fā)起人只能是中國(guó)公民

C.發(fā)起人只能是自然人

D.發(fā)起人必須在中國(guó)境內(nèi)有住所

【答案】A

【解析】股份有限公司發(fā)起人應(yīng)為 2-200 人，其中半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。

17.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是()

A.10 日

B.15 日

C.20 日

D.30 日

【答案】A

【解析】當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起 10 日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

【知識(shí)點(diǎn)】審判程序

18.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人自發(fā)明或者實(shí)用新型在中國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起()內(nèi)，又向國(guó)務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

A.3 個(gè)月

B.6 個(gè)月

C.12 個(gè)月

D.18 個(gè)月

【答案】C

【解析】申請(qǐng)人發(fā)明或者實(shí)用新型在中國(guó)第一次提出專利申請(qǐng)之日起 12 個(gè)月內(nèi)，又向國(guó)務(wù)院專利行政部門就相同主題提出專利申請(qǐng)的，可以享有優(yōu)先權(quán)。

【知識(shí)點(diǎn)】授予專利權(quán)的程序

19. 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是()

A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算

B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害之日起計(jì)算

C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算

D.自權(quán)利受到損害之日起超過 20 年的，人民法院不予保護(hù);有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)決定延長(zhǎng)

【答案】B

【解析】未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人年滿 18 周歲之日起計(jì)算。

【知識(shí)點(diǎn)】訴訟時(shí)效期間的種類與起算，訴訟時(shí)效期間的中止、中斷與延長(zhǎng)

20.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以專利權(quán)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是()

A.質(zhì)押合同簽訂之日

B.在有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記之日

C.交付專利權(quán)權(quán)屬證明之日

D.在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日

【答案】B

【解析】根據(jù)規(guī)定，以知識(shí)產(chǎn)權(quán)(注冊(cè)商標(biāo)使用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

【知識(shí)點(diǎn)】質(zhì)押

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中，不正確的是()

A.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】C

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二、多選

1. 根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于仲裁基本原則的有：()

A.一裁終局原則

B.公開仲裁原則

C.仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)原則

D.自愿原則

【答案】ACD

【解析】仲裁的基本原則為：1.自愿原則;2.以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，公平合理的解決糾紛原則;3.仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)原則;4.一裁終局原則。選項(xiàng) B：仲裁應(yīng)開庭但不公開。

2. 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為有限合伙人出資形式的有()

A.專利權(quán)

B.房屋所有權(quán)

C.土地使用權(quán)

D.勞務(wù)

【答案】ABC

【解析】只有普通合伙人可以以勞務(wù)出資。

3.根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)紅，屬于無(wú)效法律行為的有()

A.6 周歲的王某將自己的電話手表贈(zèng)與趙某

B.宋某以泄露王某隱私為由，脅迫王某以抄底交割將祖?zhèn)鞴哦u給自己

C.張某以高于市場(chǎng)價(jià) 30%的價(jià)格將房屋出售給李某

D.甲公司代理人劉某與乙公司負(fù)責(zé)人串通，以甲公司名義向乙公司購(gòu)買質(zhì)次價(jià)高的商品

【答案】AD

【解析】無(wú)效法律行為包括：(1)無(wú)民事行為能力人獨(dú)立實(shí)施的民事行為;(2)當(dāng)事人同謀虛偽表示實(shí)施的民事法律行為;(3)惡意串通，損害他人合法權(quán)益的;(4)違反強(qiáng)制性規(guī)定的，但該強(qiáng)制性規(guī)定不導(dǎo)致該法律行為當(dāng)然無(wú)效的除外;(5)違背公序。良俗的。選項(xiàng) B 為可撤銷中的脅迫情形;選項(xiàng) C 為合法行為。

4.根據(jù)增值稅與法律制度規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()

A.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)收入

B.商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人貸款的利息收入

C.廣告公司提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)的收入

D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

【答案】

5.根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于定金罰則的表述中，正確的有()

A.因不可拉力致使主合同不能履行的不適用定金罰則

B.當(dāng)事人一方不完全履行合同，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占比例使用定金罰則

C.因境外時(shí)間致使主合同不能履行的，不適用定金罰則

D.因合同關(guān)系以外第三人的過錯(cuò)，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則

【答案】ABC。

【解析】選項(xiàng) A、C：因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則。選項(xiàng) B：當(dāng)事人一方不完全履行合同的，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占合同約定內(nèi)容的比例，適用定金罰則。

6. 根據(jù)企業(yè)所得法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得從收入總額中扣除的有()

A.企業(yè)用于不征稅收入支出所形成的費(fèi)用

B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用

C.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

D.企業(yè)用于的不征稅收入支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊

【答案】AD

7.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可授予專利權(quán)的客體有()

A.對(duì)產(chǎn)品的相撞所做出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)

B.通過智力活動(dòng)創(chuàng)造出的關(guān)于新產(chǎn)品的技術(shù)方案

C.疾病的診斷和治療方法

D.動(dòng)物和植物的品種

【答案】AB

【解析】選項(xiàng) A：屬于外觀設(shè)計(jì)專利;選項(xiàng) B：屬于實(shí)用新型專利。選項(xiàng) C、D：屬于法定典型的不授予專利權(quán)的客體。

8. 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于內(nèi)幕信息的有()

A.持有 1%股份的股東王某增持股份達(dá) 4%

B.董事長(zhǎng)周某病重?zé)o法履行職責(zé)

C.總經(jīng)理李某辭職

D.股東劉某將所持公司 3%的股份質(zhì)押貸款

【答案】BC

【解析】選項(xiàng) B、C：為重大事件 21 條中的第 7 條內(nèi)容。選項(xiàng) A：在持有公司 5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，才構(gòu)成重大事件與內(nèi)幕信息。選項(xiàng) D 亦不符合規(guī)定。

9.下列關(guān)于公司公積金用途的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有()

A.盈余公積可以用來(lái)擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

B.資本公積金可以用于彌補(bǔ)公司損失

C.任意公積金可轉(zhuǎn)增公司資本

D.法定公積金不得轉(zhuǎn)增公司資本

【答案】AC

【解析】資本公積金不得用于彌補(bǔ)虧損。法定公積金可以轉(zhuǎn)增資本，轉(zhuǎn)增后留存的法定公積金不得少于“轉(zhuǎn)增前”注冊(cè)資本的 25%。

10.根據(jù)企業(yè)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人的表述中正確的有()

A.非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.個(gè)體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅

C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人按照一般納稅人納稅

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

【答案】AD

【解析】個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)一般納稅人，個(gè)人不可以成為一般納稅人。

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售或無(wú)形資產(chǎn)的有()

A.單位向客戶無(wú)常轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

B.單位向客戶無(wú)常提供運(yùn)輸服務(wù)

C.單位向本單位員工無(wú)常提供搬家服務(wù)

D.單位向本單位員工無(wú)常提供房屋裝飾服務(wù)

【答案】AB

【解析】單位向本單位員工無(wú)常提供的服務(wù)不視同銷售。

12. 根據(jù)公司制度的規(guī)定，股東在對(duì)某些事項(xiàng)決議時(shí)投反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理地價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)退出公司，該事項(xiàng)包括()

A.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的

B.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的

C.公司連續(xù) 3 年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該 3 年連續(xù)盈利，并且符合公司規(guī)定的分配利潤(rùn)的條件

D.公司合并分立的

【答案】ABD

【解析】異議股東回購(gòu)請(qǐng)求權(quán)：(1)公司連續(xù) 5 年不向股東分配利潤(rùn)，而該公司 5 年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的;(2)公司“合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的”;(3)公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。

13.根據(jù)預(yù)算法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，正確的有()

A.在預(yù)算執(zhí)行中，地方級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)

B.地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由本級(jí)政府報(bào)上級(jí)備案

C.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)

D.在預(yù)算執(zhí)行中，需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的應(yīng)當(dāng)依據(jù)法定條件和程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整

【答案】ABD

【解析】縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。

14. 某會(huì)計(jì)師事務(wù)所是特殊的普通合伙企業(yè)，李某為合伙人，關(guān)于李某在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中造成的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列表述中，正確的有()

A.李某造假引起合伙企業(yè)債務(wù)，由李某本人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

B.李某造假非故意或重大過失造成的企業(yè)債務(wù)，全體合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

C.李某造假引起的合伙人企業(yè)債務(wù)，其他合伙人以其在合伙人企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

D.李某造假引起的合伙人企業(yè)債務(wù)，合伙企業(yè)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后，李某應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定，賠償合伙企業(yè)的損失

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng) D：在特殊普通合伙企業(yè)中，合伙人執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，以合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后，該合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定對(duì)給合伙企業(yè)造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。選項(xiàng) A、C：一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任或者無(wú)線連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。選項(xiàng) B：合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

15. 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出賣人在與買受人訂立商品房買賣合同時(shí)存在特定情形，導(dǎo)致合同無(wú)效或者被撤銷，買受人可以請(qǐng)求出賣人返還已購(gòu)買房款及利息，賠償損失，并可以請(qǐng)求出賣人承擔(dān)不超過已購(gòu)房款一倍的賠償責(zé)任，屬于該特定情形的有()

A.出賣人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)抵押的事實(shí)

B.出賣人故意隱瞞所售房屋存在質(zhì)量問題題的事實(shí)

C.出賣人故意隱瞞所售房屋預(yù)售許可證明

D.出賣人故意隱瞞所售房屋賣給第三方

【答案】ACD.

【解析】在訂立商品房買賣合同時(shí)存在特定情形，買受人可以請(qǐng)求出賣人承擔(dān)已付購(gòu)房款一倍的賠償責(zé)任的情形有：1.故意隱瞞沒有取得商品房預(yù)售許可證明的是事實(shí)或者提供虛假商品房預(yù)售許可證明;2.故意隱瞞所售房屋已經(jīng)抵押的事實(shí);3.故意隱瞞所售房屋已經(jīng)出賣給第三人或者為拆遷補(bǔ)償安置房屋的事實(shí)。

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三、判斷

1.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的專項(xiàng)計(jì)費(fèi)時(shí)，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣得的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 50%加計(jì)扣除。

【答案】錯(cuò)誤

【解析】按照支付給殘疾職工工資的 100%加計(jì)扣除

2.甲公司的注冊(cè)商標(biāo)“綠三角”使用范圍是食品后，甲公司轉(zhuǎn)型，不再生產(chǎn)食品，開始生產(chǎn)家裝建材，則甲公司可以直接取得在家裝建材范圍的“綠三角”商標(biāo)使用權(quán)。

【答案】錯(cuò)誤。

【解析】注冊(cè)商標(biāo)需要在核定使用范圍之外的商品上取得商標(biāo)專用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)另行提出注冊(cè)申請(qǐng)。

3.合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配。合伙協(xié)議沒有約定的，由合伙人協(xié)商決定;協(xié)商不成立，按照合伙人實(shí)際的出資比分配，無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配。

【答案】正確。

4.我國(guó)預(yù)算年度為當(dāng)年 4 月 1 日起，至次年 3 月 31 日止。

【答案】錯(cuò)誤。

【解析】預(yù)算年度：1 月 1 日-12 月 31 日。

5.承租人占有融資租賃物期間，租賃物造成第三人人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。

【答案】正確。

【解析】融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)由承租人承擔(dān)責(zé)任。

6.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。

【答案】正確。

【解析】本題考核公司登記事項(xiàng)。公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任，并依法登記。

7.受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先( )

【答案】正確。

8.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。( )

【答案】正確。

9.算黃金首飾以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷售額時(shí)，應(yīng)按新的黃金首飾的同期銷售價(jià)格確定( )

【答案】錯(cuò)誤

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四、簡(jiǎn)答題

1.【本題 6 分】張某擬于王某、趙某共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱甲公司)，因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實(shí)際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認(rèn)繳出資 100 萬(wàn)元，設(shè)立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊(cè)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記。王某、趙某認(rèn)繳的出資全部繳足，李某認(rèn)繳的出資張某僅實(shí)際繳納 60 萬(wàn)元。甲公司經(jīng)營(yíng)期間，李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，并造成了損失。張某得知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊(cè)，遭到王某、趙某反對(duì)，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。在變更股東的爭(zhēng)議未解決前，甲公司因資不抵債，破產(chǎn)清算。債權(quán)人鄭某以李某未完全履行出資義務(wù)為由，要求李某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，李某以其認(rèn)為名義股東為由抗辯。

根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)李某是否有權(quán)拒絕張某的賠償請(qǐng)求?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股東?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(3)李某是否有權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【正確答案】

(1)李某無(wú)權(quán)拒絕張某的賠償請(qǐng)求。根據(jù)規(guī)定，名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，名義股東處分股權(quán)造成實(shí)際出資人損失，實(shí)際出資人請(qǐng)求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

(2)張某未經(jīng)王某、趙某同意不能變更為甲公司股東。根據(jù)規(guī)定，如果實(shí)際出資人未經(jīng)其他股東半數(shù)以上同意，請(qǐng)求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并將辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。本案例中，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊(cè)，遭到王某、趙某反對(duì)，沒有得到其他股東半數(shù)以上同意，因此張某不能變更為甲公司股東。

(3)李某無(wú)權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，如果公司債權(quán)人以登記于公司登記機(jī)關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求其對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東而非實(shí)際股東為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。

2.【本題 6 分】2018 年 7 月 14 日，甲公司從乙公司購(gòu)買了辦公設(shè)備，合計(jì) 20 萬(wàn)元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算貨款。7 月 15 日，乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，期限為 2 個(gè)月的 20 萬(wàn)元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí)，丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請(qǐng)求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時(shí)未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳。遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，理由如下：

(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無(wú)效;

(2)甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生效;

(3)即使保證生效，持票人應(yīng)先向被保證人請(qǐng)求付款，只有在被保證人沒有支付能力時(shí)才由保證人付款。

要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)丁公司拒絕付款的理由(1)是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(2)丁公司拒絕付款的理由(2)是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(3)丁公司拒絕付款的理由(3)是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【正確答案】

(1)不成立。根據(jù)規(guī)定，匯票保證的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)是：“保證”字樣和保證人的簽章。 被保人的名稱和保證日期為相對(duì)記載事項(xiàng)，不影響保證的效力。未記載被保證人名稱的，己承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。未記載保證日期的， 出票日期為保證日期。

(2)不成立。根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件;附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任，即保證所附的條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力。

(3)不成立。根據(jù)規(guī)定，保證人對(duì)合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人在票據(jù)到期后，根據(jù)需要，可以不向被保證人請(qǐng)求付款，而直接向保證人請(qǐng)求付款。保證人應(yīng)當(dāng)支付全部票據(jù)金額，不得以必須先向被保證人請(qǐng)求付款為由拒絕付款。

3.【本題 6 分】2016 年 5 月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期 5 年，月租金 3 萬(wàn)元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房己為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，用以擔(dān)保甲公司向丙銀行的借款本金 1 000 萬(wàn)元及其利息。 2018 年 6 月，甲公司不能履行對(duì)丙銀行的到期借款債務(wù)，致使廠房被人民法院依法查封。 此時(shí)，乙公司己拖欠甲公司 3 個(gè)月租金 9 萬(wàn)元，丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金。乙公司認(rèn)為廠房租賃合同的出租人是甲公司，而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉(zhuǎn)而向甲公司請(qǐng)求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對(duì)等數(shù)額內(nèi)相互抵銷。 2018 年 8 月，廠房被依法拍賣，乙公司請(qǐng)求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同， 遭到拒絕。

要求：根據(jù)上述資料和物權(quán)、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)易說(shuō)明理由。

(2)乙公司是否有權(quán)請(qǐng)求甲公司賠償損失?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(3)乙公司是否有權(quán)請(qǐng)求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

【正確答案】

(1)乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合法律規(guī)定。債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，致使抵押財(cái)產(chǎn)被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押權(quán)人有權(quán)收取該抵押財(cái)產(chǎn)的天然孳息或者法定孳息。但抵押權(quán)人未通知應(yīng)當(dāng)清償法定孳息的義務(wù)人的除外。本題中，丙銀行通知乙公司應(yīng)向其交付租金，而抵押權(quán)人就是丙銀行，應(yīng)當(dāng)清 償法定孳息的義務(wù)人就是乙公司，既己通知，乙公司就不能拒絕。

(2)乙公司無(wú)權(quán)請(qǐng)求甲公司賠償損失。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租賃合同對(duì)受讓人不具有約束力。抵押人將己抵押的財(cái)產(chǎn)出租時(shí)，如果抵押人未書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)己抵押的，抵押人對(duì)出租抵押物造成承租人的損失承擔(dān)賠償責(zé)任;如果抵押人己書面告知承租人該財(cái)產(chǎn)己抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)造成承租人的損失，由承租人自己承擔(dān)。本案例中，由于在租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設(shè)定抵押權(quán)，因此，乙公司無(wú)權(quán)請(qǐng)求甲公司賠償損失。

(3)乙公司無(wú)權(quán)請(qǐng)求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗己登記的抵押權(quán)，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租賃合同對(duì)受讓人不具有約束力。由于在租賃合同簽訂前，該廠房己設(shè)定抵押權(quán)，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，該租賃合同對(duì)丁公司不具有約束力。

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五、綜合題

【本題 12 分】甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高薪科技行業(yè)。2017 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4 600 萬(wàn)元，銷售成本為 2000 萬(wàn)元， 年度利潤(rùn)總額為 600 萬(wàn)元。納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：

(1)銷售費(fèi)用：廣告費(fèi) 500 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 220 萬(wàn)元

(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬(wàn)元

(3)營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金 5 萬(wàn)元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 84 萬(wàn)元

(4)投資收益：國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40 萬(wàn)元

(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金 200 萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi) 38 萬(wàn)元己知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并己作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

要求： 根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(2)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

【正確答案】

(1)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)發(fā)生金額=500+220=720 (萬(wàn)元)

稅法允許列支金額=4 60015%=690 (萬(wàn)元)

應(yīng)調(diào)増應(yīng)納稅所得額=720-690=30 (萬(wàn)元)

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生金額 50 萬(wàn)元，發(fā)生額的 60%50=30 (萬(wàn)元)

銷售收入 4 600 萬(wàn)元的千分之五為 23 萬(wàn)元需調(diào)増應(yīng)納稅所得額=50-23=27 (萬(wàn)元)

(3)公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)増的應(yīng)納稅所得額=84-60012%=84-72=12 (萬(wàn)元)

(4)投資收益應(yīng)調(diào)減 5+40=45 (萬(wàn)元)

(5)職工福利費(fèi)調(diào)増應(yīng)納稅所得額=38-20014%=10 (萬(wàn)元)

(6)2017 年度應(yīng)納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639 (萬(wàn)元)

2017 年度應(yīng)納所得稅額=639*15%=95.85 (萬(wàn)元)

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