2020年中級會計職稱《財務(wù)管理》高頻考點37：現(xiàn)金管理模式及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期管理

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【高頻考點36】現(xiàn)金管理模式

1.收支兩條線的管理模式

2.集團企業(yè)資金集中管理模式

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;

(2)撥付備用金模式;

(3)結(jié)算中心模式;

(4)內(nèi)部銀行模式;

(5)財務(wù)公司模式。

【高頻考點37】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期管理★★

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

假設(shè)1年按360天計算，則：

存貨周轉(zhuǎn)期=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(年銷貨成本/平均存貨)=平均存貨/日銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(銷售收入/平均應(yīng)收賬款)=平均應(yīng)收賬款/日銷售收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(年購貨成本/平均應(yīng)付賬款)=平均應(yīng)付賬款/日購貨成本

所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來縮短存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;延緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，從而最終達到縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的目的。

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