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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練(5月26日)

更新時(shí)間:2021-05-26 14:21:05 來(lái)源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽23收藏9

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摘要 2021年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中,環(huán)球網(wǎng)校小編整理分享“2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練(5月26日)”希望考生在學(xué)習(xí)中級(jí)財(cái)務(wù)管理教材時(shí)配合試題進(jìn)行,這樣效果更佳,中會(huì)每日一練已開啟,每科3道題。

編輯推薦:2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練匯總(5月)

(單選)1.下列各項(xiàng)負(fù)債中,通常其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()。

A:因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

B:因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款

C:因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

D:為職工計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

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正確答案:C

知 識(shí) 點(diǎn) :負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

參考解析:資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為以后期間可以稅前列支的金額,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為負(fù)債賬面價(jià)值減去以后期間可以稅前列支的金額。企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支,即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=其賬面價(jià)值-未來(lái)期間可以稅前列支的金額=0。

(單選)2.甲公司2010年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為50萬(wàn)元,2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用30萬(wàn)元,2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元,稅法規(guī)定因產(chǎn)品質(zhì)量保證而計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債,可在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除,。不考慮其他因素,則2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。

A:0

B:30

C:50

D:40

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正確答案:A

知 識(shí) 點(diǎn) :負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

參考解析:稅法規(guī)定因產(chǎn)品質(zhì)量保證而計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債,可在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除,則計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值(50-30+40)-可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額(50-30+40)=0。

(多選)3.下列各項(xiàng)負(fù)債中,其計(jì)稅基礎(chǔ)不為零的是( )。

A:因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

B:因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款

C:因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

D:為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金

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正確答案:A,B,D

知 識(shí) 點(diǎn) :負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

參考解析:因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金所形成的負(fù)債,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同,差異并非暫時(shí)性差異,而是永久性差異。因保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0。因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債,會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定相同,所形成的負(fù)債不存在差異,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同。

已經(jīng)完成報(bào)名的考生,請(qǐng)安心備考,每年從報(bào)名、考試到領(lǐng)證,都有很多重要通知,為了避免錯(cuò)過這些重要通知,小編建議考生可提前填寫 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù),屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)提醒2021年各省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間通知。

以上內(nèi)容是2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練(5月26日),小編為廣大考生上傳更多2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考指導(dǎo)、模擬試題,可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕后進(jìn)入下載頁(yè)面。

分享到: 編輯:張佳佳

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