2011年《初級經(jīng)濟(jì)法》：所得稅法律制度(2)

更新時間：2010-06-10 11:19:52 來源：|0

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　　二、企業(yè)所得稅稅率——比例稅率轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

種類	稅率
基本稅率	25%
預(yù)提所得稅稅率（扣繳義務(wù)人代扣代繳）	20%
兩檔優(yōu)惠稅率	（1）符合條件的小型微利企業(yè)：減按20% （2）國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)：減按l5%

　　【例題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為(　)。(2008年)

　　A.10%　　　B.15%　　　C.20%　　　D.25%

　　答案：B

　　三、應(yīng)納稅所得額的計算

　　1、居民企業(yè)：

　　應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

所得額計算中涉及的內(nèi)容	項目	內(nèi)容列舉
收入總額	9項	銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入等
不征稅收入	3項	財政撥款；預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等
免稅收入	4項	國債利息收入；居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等
扣除項目	12項	成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等
不得扣除項目	5項	不得扣除的支出（如稅收滯納金等）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)等
允許彌補(bǔ)的以前年度虧損	——	5年內(nèi)