2011年《初級會計實務》輔導:資產(chǎn)(1)
第一節(jié) 貨幣資金
大綱要求:
掌握現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容和庫存現(xiàn)金核算、庫存現(xiàn)金清查
掌握銀行結算制度的主要內(nèi)容、銀行存款核算與核對
掌握其他貨幣資金的核算
本節(jié)具體內(nèi)容:
貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金
一、庫存現(xiàn)金-----流動性最強的資產(chǎn)
1.庫存現(xiàn)金管理的制度
(1)企業(yè)應當按照《庫存現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用庫存現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金使用范圍包括:
?、俾毠すべY、津貼;
②個人勞務報酬;
?、鄹鶕?jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金;
?、芨鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項;
?、蕹霾钊藛T必需隨身攜帶的差旅費;
?、呓Y算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;
?、?中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
除上述情況可以用庫存現(xiàn)金支付外,其他款項的支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬結算。
(2)現(xiàn)金的限額
現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要,允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額,這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定。
(3)現(xiàn)金收支的規(guī)定
?、匍_戶單位收入的庫存現(xiàn)金應當于當日送存開戶銀行,當日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間;
?、陂_戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取,不得"坐支"庫存現(xiàn)金,因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金的單位,應當事先報經(jīng)有關部門審查批準,并在核定的范圍和限額內(nèi)進行。同時收支的庫存現(xiàn)金必須入賬。
?、鄄粶视貌环县攧罩贫鹊膽{證頂替庫存現(xiàn)金,即不得"白條頂庫";
④不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取庫存現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
⑤不得"公款私存";不得設置"小金庫"
2.庫存現(xiàn)金的核算
注意:企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。
環(huán)球網(wǎng)校會計職稱輔導新增多種套餐五折優(yōu)惠
2010年會計職稱考試網(wǎng)絡輔導招生簡章 轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
最新資訊
- 2024年中級會計《財務管理》考前10頁紙,背這一個就夠了2024-08-30
- 一鍵免費領取2024年中級會計《經(jīng)濟法》考前10頁紙2024-08-30
- 2024年中級會計《中級會計實務》考前10頁紙,免費領取2024-08-30
- 2024年中級會計經(jīng)濟法易混淆知識點匯總2024-08-08
- 2024年中級會計職稱實務各章節(jié)知識點、習題匯總2024-07-22
- 2024年中級會計實務考點整理總結:第二十五章民間非營利組織會計2024-07-19
- 2024年中級會計實務知識點總結匯總:第二十四章政府會計2024-07-18
- 2024年中級會計實務知識點總結歸納:第二十三章資產(chǎn)負債表日后事項2024-07-18
- 2024年中級會計實務知識點梳理:第二十二章會計政策、會計估計變更和差錯更正2024-07-17
- 2024年中級會計實務考點匯總:第二十一章企業(yè)合并和合并報表2024-07-17