2011年《初級會計實務(wù)》輔導(dǎo)：利潤表(3)
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?、?借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60
——應(yīng)交營業(yè)稅 5
——應(yīng)交所得稅 35
貸：銀行存款 100
?、?應(yīng)交所得稅
=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%
=215×33%
=70.95(萬元)
借：所得稅費用 70.95
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 70.95
(11)借：主營業(yè)務(wù)收入700
其他業(yè)務(wù)收入 20
貸：本年利潤 720
借：本年利潤 575.95
貸：主營業(yè)務(wù)成本 360
其他業(yè)務(wù)成本 18
管理費用 90
銷售費用 20
財務(wù)費用 4
資產(chǎn)減值損失 13
所得稅費用 70.95
(2)A公司利潤表
利 潤 表
編制單位：甲公司2006年度 單位：萬元
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項目 |
本期金額 |
上期金額 |
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一、營業(yè)收入 |
720 |
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減：營業(yè)成本 |
378 |
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營業(yè)稅金及附加 |
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銷售費用 |
20 |
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管理費用 |
90 |
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財務(wù)費用 |
4 |
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資產(chǎn)減值損失 |
13 |
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加：公允價值變動收益 |
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投資凈收益 |
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二、營業(yè)利潤 |
215 |
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加：營業(yè)外收入 |
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減：營業(yè)外支出 |
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三、利潤總額 |
215 |
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減：所得稅 |
70.95 |
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四、凈利潤 |
144.05 |
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五、每股收益 |
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