2012年初級會計實務(wù) 預(yù)習輔導：第七章節(jié)(6)

　　【參考答案】$lesson$

　　(1)

　?、?借：銀行存款 17

　　應(yīng)收票據(jù) 100

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 60

　　貸：庫存商品 60

　?、?借：銀行存款 702

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 600

　　應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 102

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 300

　　貸：庫存商品 300

　?、?借：生產(chǎn)成本 300

　　制造費用 60

　　管理費用 20

　　貸：原材料 380

　　④ 借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸：原材料 18

　?、?借：生產(chǎn)成本 100

　　制造費用 40

　　管理費用 40

　　在建工程 20

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 200

　?、?借：資產(chǎn)減值損失 13

　　貸：壞賬準備 13

　?、?借：制造費用 70

　　管理費用 30

　　貸：累計折舊 100

　?、?借：銷售費用 20

　　財務(wù)費用 4

　　貸：銀行存款 24

　?、?借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(已交稅金) 60

　　――應(yīng)交營業(yè)稅 5

　　――應(yīng)交所得稅 35

　　貸：銀行存款 100

　?、?應(yīng)交所得稅

　　=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%

　　=215×33%

　　=70.95(萬元)

　　借：所得稅費用 70.95

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅 70.95

　　(11)借：主營業(yè)務(wù)收入700

　　其他業(yè)務(wù)收入 20

　　貸：本年利潤 720

　　借：本年利潤 575.95

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 360

　　其他業(yè)務(wù)成本 18

　　管理費用 90

　　銷售費用 20

　　財務(wù)費用 4

　　資產(chǎn)減值損失 13

　　所得稅費用 70.95

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