中級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：資金需要量預(yù)測(cè)(1)

更新時(shí)間：2012-04-10 09:28:59 來(lái)源：|0

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

　　一、因素分析法$lesson$

　　含義是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。

　　優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：是計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握;缺點(diǎn)：預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。

　　適用通常用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

　　計(jì)算公式資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷售增減率)×(1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率)

　　【例3-3】

　　甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長(zhǎng)5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%。則：

　　預(yù)測(cè)年度資金需要量=(2200-200)×(1+5%)×(1-2%)=2058(萬(wàn)元)

　　二、銷售百分比法

　　含義銷售百分比法，是根據(jù)銷售增長(zhǎng)與資產(chǎn)增長(zhǎng)之間的關(guān)系，預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的方法。

　　基本步驟1、確定隨銷售額而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目;

　　2、確定經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)性負(fù)債有關(guān)項(xiàng)目與銷售額的穩(wěn)定比例關(guān)系;

　　3、確定需要增加的籌資數(shù)量;

　　計(jì)算公式