中級財務(wù)管理知識點：財務(wù)可行性要素的估算(2)

更新時間：2012-05-09 09:27:12 來源：|0

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　　(二)流動資金投資的估算

　　1、分項詳細估算法的基本公式：

　　某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用數(shù)-截至上年的流動資金投資額

　　或=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)

　　本年流動資金需用數(shù)=該年流動資產(chǎn)需用數(shù) - 該年流動負債需用數(shù)

　　2、周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額的概念及其關(guān)系：

周轉(zhuǎn)天數(shù)	指某一資金項目從其原始狀態(tài)開始，完成一次循環(huán)所需要的天數(shù)。
最低周轉(zhuǎn)天數(shù)	指在所有生產(chǎn)經(jīng)營條件最為有利的條件下，某一資金項目完成一次循環(huán)所需要的天數(shù)。
周轉(zhuǎn)次數(shù)	指某一資金項目在一年內(nèi)完成單次循環(huán)的次數(shù)。
周轉(zhuǎn)次數(shù)與周轉(zhuǎn)天數(shù)的關(guān)系	①周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù) ②一年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
周轉(zhuǎn)額	指某一資金項目所占用的資金在一年內(nèi)由于循環(huán)周轉(zhuǎn)而形成的積累發(fā)生額。
資金需用額	指某一資金項目任何一個時點至少要以其原始形態(tài)存在的價值量，它相當于該項目的原始的投資額。
周轉(zhuǎn)額與資金需用額的關(guān)系	某一流動項目的資金需用額=該項目的周轉(zhuǎn)額/該項目的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　3、流動資產(chǎn)項目的估算：

　　某年流動資產(chǎn)需用額

　　=該年存貨需用額+該年應(yīng)收賬款需用額+該年預(yù)付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額

　　(1)存貨需用額的估算，存貨需用額的估算公式如下：

存貨需用額的估算	①存貨需用額 =外購原材料需用額+外購燃料動力需用額+其他材料需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額 ②外購原材料需用額=年外購材料費用/外購原材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) ③外購燃料動力需用額=年外購燃料動力費用/外購燃料動力的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) ④其他材料需用額=年外購其他材料費用/其他材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) ⑤在產(chǎn)品需用額=（年外購材料費用+年外購燃料動力費用+年職工薪酬+ 年修理費用+年其他制造費用）/在產(chǎn)品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù) ⑥產(chǎn)成品需用額=（年經(jīng)營成本-年銷售費用）/產(chǎn)成品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
應(yīng)收賬款需用額的估算	應(yīng)收賬款需用額=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
預(yù)付賬款需用額的估算	預(yù)付賬款需用額=外購商品或服務(wù)年費用金額/預(yù)付賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
現(xiàn)金需用額的估算	現(xiàn)金需用額=（年職工薪酬+年其他費用）/現(xiàn)金的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　4、流動負債項目的估算：

　　流動負債需用額=應(yīng)付賬款需用額+預(yù)收賬款需用額

應(yīng)付賬款需用額的估算	應(yīng)付賬款需用額=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應(yīng)付賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
預(yù)收賬款需用額的估算	預(yù)收賬款需用額=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)