2012年初級經(jīng)濟(jì)法 考點(diǎn):銀行結(jié)算賬戶管理(3)
(三)專用存款賬戶
1、專用存款賬戶的使用
(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。
(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定,下列專用存款賬戶中,經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有( )。
A單位銀行卡專用存款賬戶 B財政預(yù)算外資金專用存款賬戶
C金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶D政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶
答案:CD
2、預(yù)算單位零余額賬戶
預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng),不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,預(yù)算單位零余額賬戶可以( )。
A、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)
B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金
C、向上級主管單位賬戶劃撥資金
D、向所屬下級單位賬戶劃撥資金
答案:AB
(四)臨時存款賬戶
1、設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)(增)資,可以開立臨時存款賬戶。
提示:因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶不需核準(zhǔn),設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶需要核準(zhǔn)。
2、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年(單選題)。
3、臨時存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
4、注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。
(五)個人銀行結(jié)算賬戶
1、下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶:
?、俟べY、獎金收入;②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;⑤個人貸款轉(zhuǎn)存;⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;⑦繼承、贈與款項(xiàng);⑧保險理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);⑨納稅退還;⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。
【例題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,下列款項(xiàng)中,可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有( )。
A、出版單位支付給個人稿費(fèi)5萬元
B、期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元
C、保險公司向個人支付的理賠款15萬元
D、單位向個人支付的薪酬
答案:ABCD
2、從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng),每筆超過5萬元(不包含5萬元)的,付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的,可不再另行出具付款依據(jù),但付款單位必須對支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
2012年會計職稱輔導(dǎo)招生簡章 2012年考試時間10月27日至28日
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