中級會計職稱《經(jīng)濟法》重點：禁止扣除項目

　　第七章 企業(yè)所得稅法律制度

　　第二節(jié) 企業(yè)所得稅的應納稅所得額

　　(四)禁止扣除項目

　　1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

　　2、企業(yè)所得稅稅款;

　　3、稅收滯納金;

　　4、罰金、罰款和被沒收財物的損失;

　　【提示】

　　不包括納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

　　行政性罰款不可稅前扣除，經(jīng)營性罰款可以扣除。

　　5、年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出;

　　6、贊助支出;

　　是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質支出。

　　7、未經(jīng)核定的準備金支出;

　　是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。

　　除財政部和國家稅務總局核準計提的準備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金均不得稅前扣除。

　　8、與取得收入無關的其他支出。

　　企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

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