中級會計職稱考試《中級會計實務》分享:遞延所得稅的計算
更新時間:2013-01-18 09:34:51
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摘要 遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
“所得稅費用”科目的明細科目:“遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費用”
遞延所得稅收益=遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產的增加額=(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)-(遞延所得稅負債期末余額―遞延所得稅負債期初余額)
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產的減少額=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額―遞延所得稅資產期初余額)
遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
這個公式得出的正數(shù),就是遞延所得稅費用;負數(shù),就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的必須是“所得稅費用”,這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅。
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