中級會計職稱《中級財務管理》：預算概述

類別　

含義　

具體內(nèi)容　

輔助（分）預算　

業(yè)務預算
（經(jīng)營預算）　

與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關的經(jīng)營業(yè)務的各種預算
　　

（1）銷售預算；（2）生產(chǎn)預算；（3）材料采購預算；（4）直接材料消耗預算（5）直接人工預算；（6）制造費用預算；（7）產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算；（8）經(jīng)營費用和管理費用預算；　

專門決策預算　

企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預算。　

如資本支出預算　

財務預算
（總預算）　

指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關預計現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果的預算?！?SPAN lang=EN-US>

在全面預算中占有具足輕重的地位。含（1）現(xiàn)金預算；（2）預計財務報表（預計利潤表和資產(chǎn)負債表）　

類 別　

特點　

長期預算　

預算期在一年以上　

短期預算　

預算期在一年以內(nèi)（含一年）的預算稱為短期預算　

負責機構　

具體任務、權利和職責　

董事會、經(jīng)理辦公會或類似機構　

根據(jù)情況設立預算委員會或指定財務管理部門負責預算管理事宜　

預算委員會或財務管理部門　

擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預算目標?！?SPAN lang=EN-US>

財務管理部門　

具體負責企業(yè)預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議?！?SPAN lang=EN-US>

企業(yè)內(nèi)部各職能部門　

具體負責本部門業(yè)務涉及的預算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預算委員會或財務管理部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)預算委員會的工作，并對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任?！?SPAN lang=EN-US>

企業(yè)所屬基層單位　

負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。　

程序　

負責機構　

具體內(nèi)容　

下達目標　

董事會、經(jīng)理辦公會或類似機構　

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，提出下一年度企業(yè)預算目標　

預算委員會或財務管理部門　

將預算目標下達各預算執(zhí)行單位?！?SPAN lang=EN-US>

編制上報　

企業(yè)內(nèi)部各職能部門　

提出詳細的本單位預算方案報財務管理部門　

企業(yè)所屬基層單位　

提出詳細的本單位預算方案報財務管理部門　

審查平衡　

財務管理部門　

審查、匯總，提出綜合平衡的建議　

預算委員會或財務管理部門　

充分協(xié)調(diào)“審查平衡”，反饋給有關預算執(zhí)行單位予以修正?！?SPAN lang=EN-US>

審議批準　

財務管理部門　

預算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎上，編制出企業(yè)預算方案，報財務預算委員會討論。
企業(yè)財務管理部門正式編制企業(yè)年度預算草案　

預算委員會或財務管理部門　

責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整不合理之處?！?SPAN lang=EN-US>

董事會或經(jīng)理辦公會　

審議批準年度預算　

下達執(zhí)行　

財務管理部門　

將審議批準的年度總預算，在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，　

預算委員會　

逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。