中級會計職稱《中級財務管理》：營運資金的管理原則

　　環(huán)球網校為方便各位同學2013年中級會計職稱考試學習階段已經開始，小編特此整理搜集了關于中級財務管理章節(jié)知識點，希望廣大考生通過考前的日積月累，以此來幫助大家鞏固知識點，成功獲得中級會計職稱。

　　2013年中級會計職稱考試《中級財務管理》科目

　　企業(yè)的營運資金在全部資金中占有相當大的比重，而且周轉期短，形態(tài)易變，是企業(yè)財務管理工作的一項重要內容。實證研究也表明，財務經理的大量時間都用于營運資金的管理。企業(yè)進行營運資金管理，應遵循以下原則：

　　(一)保證合理的資金需求

　　企業(yè)應認真分析生產經營狀況，合理確定營運資金的需要數(shù)量。企業(yè)營運資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產經營活動有直接關系。一般情況下，當企業(yè)產銷兩旺時，流動資產會不斷增加，流動負債也會相應增加;而當企業(yè)產銷量不斷減少時，流動資產和流動負債也會相應減少。營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。

　　(二)提高資金使用效率

　　加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運資金使用效率的關鍵就是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運資金周轉。因此，企業(yè)要千方百計地加速存貨、應收賬款等流動資產的周轉，以便用有限的資金，服務于更大的產業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更好的經濟效益提供條件。

　　(三)節(jié)約資金使用成本

　　在營運資金管理中，必須正確處理保證生產經營需要和節(jié)約資金使用成本二者之間的關系。要在保證生產經營需要的前提下，遵守勤儉節(jié)約的原則，盡力降低資金使用成本。一方面，要挖掘資金潛力，盤活全部資金，精打細算地使用資金;另一方面，積極拓展融資渠道，合理配置資源，籌措低成本資金，服務于生產經營。

　　(四)保持足夠的短期償債能力

　　償債能力的高低是企業(yè)財務風險高低的標志之一。合理安排流動資產與流動負債的比例關系，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。流動資產、流動負債以及二者之間的關系能較好地反映企業(yè)的短期償債能力。流動負債是在短期內需要償還的債務，而流動資產則是在短期內可以轉化為現(xiàn)金的資產。因此，如果一個企業(yè)的流動資產比較多，流動負債比較少，說明企業(yè)的短期償債能力較強;反之，則說明短期償債能力較弱。但如果企業(yè)的流動資產太多，流動負債太少，也不是正?，F(xiàn)象，這可能是因流動資產閑置或流動負債利用不足所致。

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