中級會計職稱《中級會計實務》:當期所得稅
更新時間:2013-03-14 10:24:12
來源:|0
瀏覽
收藏
中級會計職稱報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即應交所得稅,應以適用的稅收法規(guī)為基礎計算確定。
相關鏈接:2013年中級會計職稱《中級會計實務》第十三章知識點:或有事項
當期所得稅
當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即應交所得稅,應以適用的稅收法規(guī)為基礎計算確定。
當期所得稅=當期應交所得稅
應交所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異-當期轉回的可抵扣暫時性差異+當期轉回的應納稅暫時性差異
+會計費用非稅法費用-稅法費用非會計費用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入-國債實際利息
=會計利潤+可抵扣(期末-期初)-應納稅(期末-期初)-國債實際利息+預計負債+罰款+計提準備-轉回準備
企業(yè)在確定當期所得稅時,對于當期發(fā)生的交易或事項,會計處理與稅收處理不同的,應在會計利潤的基礎上,按照適用稅收法規(guī)的要求進行調整,計算出當期應納稅所得額,按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
編輯推薦
最新資訊
- 2024年中級會計《財務管理》考前10頁紙,背這一個就夠了2024-08-30
- 一鍵免費領取2024年中級會計《經(jīng)濟法》考前10頁紙2024-08-30
- 2024年中級會計《中級會計實務》考前10頁紙,免費領取2024-08-30
- 2024年中級會計經(jīng)濟法易混淆知識點匯總2024-08-08
- 2024年中級會計職稱實務各章節(jié)知識點、習題匯總2024-07-22
- 2024年中級會計實務考點整理總結:第二十五章民間非營利組織會計2024-07-19
- 2024年中級會計實務知識點總結匯總:第二十四章政府會計2024-07-18
- 2024年中級會計實務知識點總結歸納:第二十三章資產(chǎn)負債表日后事項2024-07-18
- 2024年中級會計實務知識點梳理:第二十二章會計政策、會計估計變更和差錯更正2024-07-17
- 2024年中級會計實務考點匯總:第二十一章企業(yè)合并和合并報表2024-07-17