初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十一章：財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

　　財(cái)務(wù)管理概述

　　一、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

　　財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動(dòng)

　　投資是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。

　　企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　廣義的投資包括對(duì)外投資(如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營，或投資于外部項(xiàng)目)和內(nèi)部使用資金(如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等)。

　　狹義的投資僅指對(duì)外投資。

　　2.資金營運(yùn)活動(dòng)

　　為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動(dòng)的需要而墊支的資金，稱為營運(yùn)資金。因企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也稱為資金營運(yùn)活動(dòng)。

　　3.籌資活動(dòng)

　　籌資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。

　　企業(yè)通過籌資通常可以形成兩種不同性質(zhì)的資金來源：一是企業(yè)權(quán)益資金;二是企業(yè)債務(wù)資金。

　　4.資金分配活動(dòng)

　　企業(yè)通過投資和資金的營運(yùn)活動(dòng)可以取得相應(yīng)的收入，并實(shí)現(xiàn)資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補(bǔ)償成本、繳納稅金后，還應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律對(duì)剩余收益進(jìn)行分配。

　　廣義的分配是指企業(yè)對(duì)各種收入進(jìn)行分割和分派的過程(分配的起點(diǎn)是收入)。

　　狹義的分配僅指對(duì)凈利潤的分配(分配的起點(diǎn)是凈利潤)。

　　(二)財(cái)務(wù)關(guān)系

　　企業(yè)資金投放在投資活動(dòng)、資金運(yùn)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)和分配活動(dòng)中，與企業(yè)各方面有著廣泛的財(cái)務(wù)關(guān)系。這些財(cái)務(wù)關(guān)系主要包括以下幾個(gè)方面：

　　(1)企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　(2)企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金。并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　(3)企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　(4)企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　(5)企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)購買供貨商的商品或接受其服務(wù)，以及企業(yè)向客戶銷售商品或提供服務(wù)過程中形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　(6)企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，是指政府作為社會(huì)管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　(7)企業(yè)與內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中互相提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　(8)企業(yè)與職工之間的關(guān)系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

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