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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章知識點匯總

更新時間:2013-05-23 09:41:22 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章知識點
中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章:所得稅

1、

中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章:所得稅會計概述

2、

中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章:銷售商品收入的計量

3、

中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章:資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)

4、

中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章:負債的計稅基礎(chǔ)

5、

中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章:暫時性差異的性質(zhì)

6、

中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章:遞延所得稅負債及資產(chǎn)

7、

中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章:所得稅費用的確認與計量

8、

中級會計職稱《中級會計實務(wù)》第十五章:所得稅會計的特殊問題

 

  本章總結(jié):

  本章是全書的重點和難點,主要應(yīng)把握一二三四的解題思路:

  一、1個基本原理,即所得稅的四步法。掌握暫時性差異、遞延所得稅負債(或資產(chǎn))和所得稅費用等計算。

  二、2個由資產(chǎn)和負債以外項目產(chǎn)生的暫時性差異:即廣告宣傳費和稅前虧損。

  三、3個不確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)的項目:免稅合并形成的商譽、自行研發(fā)無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資。

  四、4個不計入所得稅費用的項目:3個價值變動計入資本公積的項目,以及企業(yè)合并形成商譽或計入營業(yè)外收入的情形。

 

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