2016年初級會計職稱《經濟法基礎》考點測試題及答案一

　　編輯推薦：2016年初級會計職稱《經濟法基礎》考點測試題及答案匯總

　　一、單項選擇題

　　1、下列情形不可以認定為工傷的是 (　　)。

　　A.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內經搶救無效死亡的

　　B.在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

　　C.職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發(fā)的

　　D.因吸毒過量導致死亡的

　　【正確答案】D

　　【答案解析】職工因下列情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷： (1)故意犯罪; (2)醉酒或者吸毒; (3)自殘或者自殺; (4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　2、下列屬于勞動合同約定條款的是 (　　)。

　　A.競業(yè)限制

　　B.勞務報酬

　　C.工作地點

　　D.休息休假

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項BCD均屬于勞動合同的必備條款。

　　3、下列各項中，關于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是 (　　)。

　　A.購銷合同中記載的購銷金額

　　B.財產租賃合同中的租賃金額

　　C.貨物運輸合同中的運輸費用

　　D.借款合同中的借款本利合計金額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】借款合同應按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。

　　4、下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是 (　　)。

　　A.稅收保全措施

　　B.稅收強制執(zhí)行措施

　　C.稅務機關的行政審批行為

　　D.納稅人對納稅期限有異議的

　　【正確答案】D

　　【答案解析】申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

　　5、下列項目中，不屬于稅務機關可以行使的稅務檢查職權的是 (　　)。

　　A.向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題

　　B.在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據(jù)和往來函電

　　C.依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶

　　D.到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤。

　　6、甲公司轉讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價1500萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，　轉讓價格3000 萬元，支付有關稅費500萬元，甲公司應納土地增值稅為 (　　)。

　　A.90萬元

　　B.500萬元

　　C.215萬元

　　D.345萬元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，評估價格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400 (萬元)，扣除項目金額 =1400+500=1900 (萬元)，增值額=3000-1900=1100 (萬元)，增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應納土地增值稅=1100×40%-1900 ×5%=345 (萬元)

　　7、酒廠2013年10月生產銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸不含稅35000元。已知：啤酒的消費稅定額稅率220元/ 噸;白酒的消費稅稅率20%加0.5元/斤;成本利潤率為10% 。該廠當月應納消費稅為 (　　)元。

　　A.90175

　　B.86166.60

　　C.2175

　　D.88000.00

　　【正確答案】A

　　【答案解析】乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應納消費稅為：400×220=88000 (元)。自產白酒用于非應稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2× (1+10%)+ (0.2×2000×0.5)]÷ (1-20%)=9875 (元);白酒應納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175 (元);應納稅額=88000+2175=90175 (元)。

　　8、某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3% 。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為 (　　)。

　　A.120×30% =3.6萬元

　　B.(120+8)×3% =3.84萬元

　　C.(120+8+5)×3% =3.99萬元

　　D.(120+8+5-49-28)×3% =1.77萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99 (萬元)。

　　9、納稅人應在3月15 日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24 日才繳納。則滯納金為 (　　)萬元。

　　A.30×0.5‰×15=0.225

　　B.30×0.5‰×16=0.24

　　C.30×0.5‰×24=0.36

　　D.30×0.5‰×40=0.6

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16 日起至4月24 日止，一共是40 日，因此滯納金為30×0.5‰×40 (萬元)。

　　10、張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當事人中，享有票據(jù)權利的是 (　　)。

　　A.王某

　　B.胡某

　　C.陳某

　　D.黃某

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核票據(jù)權利。持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權利;因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權利。
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　　【摘要】現(xiàn)距離初級會計職稱考試越來越近，考試時間為5月14日-18日舉行，環(huán)球網校為了考生更好的進行初級會計職稱考試沖刺，環(huán)球網校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經濟法基礎》考點測試題及答案一”，希望考生看完教材的同時掌握相關知識點試題，以下是提供的《經濟法基礎》對教材的測試及掌握程度，供初級會計職稱考生練習。

　　二、多項選擇題

　　1、下列選項中，符合關于工作時間規(guī)定的做法有 (　　)。

　　A.甲廠因生產經營需要，在與本廠工會和勞動者協(xié)商后，決定當月每日加班1小時

　　B.乙廠因生產特點不能實行標準的工作時間制度，決定實行每日工作7小時，每周休息1天

　　C.丙廠發(fā)生嚴重事故，威脅本廠工人生命健康，丙廠決定當日延長工作時間5小時，以便搶修設備

　　D.丁廠因工作性質對某些工作崗位實行不定時工作制

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】有些企業(yè)因工作性質和生產特點不能實行標準工時制度，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項B每周工作42小時。

　　2、下列情形中，用人單位額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同的有 (　　)。

　　A.勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的

　　B.勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的

　　C.勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響的

　　D.勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內容達成協(xié)議的

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C屬于用人單位可隨時通知勞動者解除合同的情形。

　　3、根據(jù)勞動合同相關法律的規(guī)定，下列各事項中， (　)屬于勞動合同的必備條款。

　　A.培訓

　　B.職業(yè)危害防護

　　C.補充保險

　　D.社會保險

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】除勞動合同必備條款外，用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定試用期、培訓、保守秘密、補充保險和福利待遇等其他事項。選項A、C屬于勞動合同約定條款，否則該約定無效。選項B、D屬于勞動合同必備條款。

　　4、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有 (　　)。

　　A.個人轉讓著作權

　　B.殘疾人個人提供應稅服務

　　C.航空公司提供飛機播灑農藥服務

　　D.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】下列項目免征增值稅：(一)個人轉讓著作權。(二)殘疾人個人提供應稅服務。(三)航空公司提供飛機播灑農藥服務。(四)試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。

　　5、根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列選項中，屬于匯票持票人行使追索權時可以請求被追索人清償?shù)目铐椨?(　　)。

　　A.匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的相關利率計算的利息

　　B.發(fā)出通知書的費用

　　C.因匯票金額被拒絕支付而導致的利潤損失

　　D.因匯票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】追索金額包括匯票金額、利息和費用，但不包括持票人的間接損失。因此，只有選項AB符合題意。

　　6、勞動合同的必備條款包括 (　　)。

　　A.工作內容和工作地點

　　B.勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護

　　C.社會保險

　　D.工作時間和休息休假

　　【正確答案】ABCD

　　7、勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位以下做法符合法律規(guī)定的有 (　)。

　　A.應當向勞動者說明理由

　　B.額外支付勞動者一個月工資后，解除勞動合同

　　C.向勞動行政部門報告后解除

　　D.無須提前通知，可以即行解除

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】勞動者有法定情形之一的(如勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的)，用人單位可以解除勞動合同，但應當向勞動者說明理由。

　　8、目前我國的社會保險項目包括 (　　)。

　　A.基本養(yǎng)老保險

　　B.基本醫(yī)療保險

　　C.工傷保險

　　D.失業(yè)保險

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】目前我國的社會保險項目主要有5項，統(tǒng)稱為“五險”?；攫B(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險。
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　　9、以下各項所得中，根據(jù) 《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，不屬于加成征收的個人所得稅稅目的有(　)。

　　A.企事業(yè)單位承包經營所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.中獎所得

　　D.工資、薪金所得

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。勞務報酬所得加成征稅采取超額累進辦法。

　　10、無雇工的個體工商戶可自行購買的保險包括 (　　)。

　　A.生育保險

　　B.基本養(yǎng)老保險

　　C.基本醫(yī)療保險

　　D.工傷保險

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核無雇工的個體工商戶等參加社會保險問題。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進城靈活就業(yè)的農民工可以參加基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險，所需費用由個人繳納。

　　11、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有 (　　)。

　　A.與原油同時開采的天然氣

　　B.煤礦生產的天然氣

　　C.開采的天然原油

　　D.生產的海鹽原鹽

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產的天然氣”。

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有 (　　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產品的公允價值確定

　　D.接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產的日期確定收入

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確定收入。

　　13、下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有 (　　)。

　　A.筆譯翻譯收入

　　B.個人兼職收入

　　C.教師自辦培訓班取得的收入

　　D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

　　【正確答案】ABCD

　　14、下列案件中，適用 《民事訴訟法》的有 (　　)。

　　A.王某和李某關于名譽權的糾紛案件

　　B.甲公司與A銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

　　C.小張和小劉關于房產糾紛提起訴訟的案件

　　D.小王與A公司因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調整的平等主體之間的財產關系和人身關系發(fā)生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關事項無效的案件;選項D屬于因經濟法、勞動法調整的社會關系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序審理的案件，如企業(yè)破產案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于 《民事訴訟法》的規(guī)定。

　　15、下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有 (　　)。

　　A.法律咨詢服務合同

　　B.委托加工合同

　　C.技術開發(fā)合同

　　D.印刷合同

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】法律咨詢服務合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。
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　　三、判斷題

　　1、根據(jù)規(guī)定，當事人申請勞動爭議調解必須提出書面申請。 (　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】當事人申請勞動爭議調解可以書面申請，也可以口頭申請。

　　2、行政復議期間被申請人認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行。 (　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行;但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行： (1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的; (2)行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的; (3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的; (4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

　　3、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。 (　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應分別向企業(yè)實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。

　　4、以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。 (　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

　　5、第二審法院的判決是終審的判決，也就是發(fā)生法律效力的判決。 (　　)

　　【正確答案】對

　　6、民法和刑法，都調整財產關系和人身關系，但刑法是以自行調節(jié)為主要方式，而民法是以強制干預為主要調整方式。 (　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】民法和刑法，都調整財產關系和人身關系，但民法是以自行調節(jié)為主要方式，而刑法是以強制干預為主要調整方式，民法要求對損害予以財產賠償，而刑法則對犯罪人處以嚴厲的人身懲罰。

　　7、納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，屬于騙稅行為。 (　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，屬于偷稅。

　　8、居民納稅人，應就其來源于中國境內和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務，繳納個人所得稅。 (　　)

　　【正確答案】對

　　9、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。 (　　)

　　【正確答案】對

　　10、對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，以征收的進口增值稅和消費稅為依據(jù)征收城市維護建設稅。 (　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠。對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。
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　　四、不定項選擇題

　　2013年3月，某市稅務機關在對甲公司2012年度的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿應納稅收入的跡象。稅務機關責令甲公司提供納稅擔保，但甲公司不承認有逃避納稅義務的行為，并拒絕提供納稅擔保。經市地方稅務局局長批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收保全措施措施。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題

　　1、下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是( ) 。

　　A.稅款

　　B.滯納金

　　C.罰款

　　D.保管擔保財產的費用

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

　　2、下列各項中，屬于稅收保全措施的是( ) 。

　　A.責令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

　　B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

　　D..書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人資金額相當于應納稅款的存款

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、　貨物或者其他財產。

　　3、稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，不可以采取稅收保全措施的是( ) 。

　　A.高級轎車

　　B.擁有所有權的臨街商鋪

　　C.單件價值4000元的生活用品

　　D.一處以外的住房

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務機關對單價5000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

　　4、如果甲公司對稅務機關的稅收保全措施不服，可以保護自己權益的途徑是( ) 。

　　A.仲裁

　　B.稅務行政復議

　　C.行政訴訟

　　D.民事訴訟

　　【正確答案】B,C

　　【答案解析】甲公司對稅務機關的稅收保全措施不服，可以依法申請稅務行政復議，也可以依法向人民法院提起行政訴訟。
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