2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》外埠存款

　　其他貨幣資金的賬務(wù)處理——外埠存款

　　1、外埠存款定義(環(huán)球網(wǎng)校提供外埠存款)

　　外埠存款指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)。

　　2、外埠賬戶的辦理

　　企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)匯款委托書(shū)，委托開(kāi)戶銀行辦理匯款;匯入銀行以匯款單位名義開(kāi)立臨時(shí)采購(gòu)賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶，除了采購(gòu)人員可以從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3、外埠存款賬務(wù)處理

　　企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證編制付款憑證時(shí)，借記“其他貨幣資金-外埠存款”，貸記“銀行存款” ;

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　　收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)，借記“材料采購(gòu)(或原材料或庫(kù)存商品)”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”;

　　采購(gòu)?fù)戤?，收回剩余款?xiàng)時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-外埠存款”。

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