初級會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎》歷年試題：第四章

　　不定項選擇題

　　【資料1】(2012年)某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務，

　　該公司財務會計制度健全，能夠如實核算和提供經(jīng)營情況，并能正確計算應納稅額和如實履行納稅義務。2012年3月有關經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元，向分包單位支付工程款45萬元。

　　(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元。提前竣工獎5萬元。

　　(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設備價款136萬元，由建設方自行提供。

　　(4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。

　　(5)取得房屋租金17萬元，支付出租房屋的相關稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。

　　已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。1.該公司當月總包、分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=180 × 3%=5.4萬元

　　B.總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05萬元

　　C.分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=160×3%=4.8萬元

　　D.分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)×3%=4.95萬元

　　2.該公司當月安裝工程、裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.安裝工程應繳納營業(yè)稅稅額=12×3%=0.36萬元

　　B.安裝工程應繳納營業(yè)稅稅額=(12+136)×3%=4.44萬元

　　C.裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額=16×3%=0.48萬元

　　D.裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)×3%=4.08萬元

　　3.該公司當月房屋出租應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.17×5%=0.85萬元

　　B.(17-3)×5%=0.7萬元

　　C.(17-3-2)× 5%=0.6萬元

　　D.(17-3-2-1)×5%=0.55萬元

　　4.下列稅款征收方式中，適用于該公司的是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　【資料1答案】

　　1.BD

　　【解析】(1)選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額;(2)選項CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用(如提前竣工獎)。

　　2.AC

　　【解析】(1)選項AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款;(2)選項CD：納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業(yè)額。

　　3.A

　　【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。

　　4.A

　　【解析】(第7章考點)查賬征收適合于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。

　　【資料2】(2011年)

　　某物流公司2011年1月有關經(jīng)營情況如下：

　　(1)提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元;

　　(2)承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;(3)運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元;(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結(jié)算。

　　已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%：服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。

　　1.該公司當月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.運輸收入應該按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

　　B.裝卸收入應按“服務業(yè)”稅目申報納稅

　　C.貨物整理收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

　　D.倉儲收入應按“服務業(yè)”稅目申報納稅

　　2.該公司當月國內(nèi)、國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48)×5%=4.15(萬元)

　　B.國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.0I(萬元)

　　C.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4×3%=0.12(萬元)

　　D.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=(4-1)×5%=0.15(萬元)

　　3.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9×3%=0.27(萬元)

　　B.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9×5%=0.45(萬元)

　　C.倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7× 5%=0.35(萬元)

　　D.倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7×3%=0.21(萬元)

　　4.該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關報告的期限是(　　)。

　　A.自開立之日起5日內(nèi)B.自開立之日起10日內(nèi)C.自開立之日起15日內(nèi)D.自開立之日起30日內(nèi)【資料2答案】

　　1.ACD

　　【解析】(1)選項AB：交通運輸業(yè)，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類;(2)選項C：凡與運營業(yè)務有關的各項勞動活動，如整理貨物，均屬于交通運輸業(yè)稅目的征收范圍;(3)選項D：服務業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務業(yè)。

　　2.BC

　　【解析】(1)根據(jù)2011年教材的規(guī)定，國內(nèi)運輸收入和裝卸收入應全額計稅，國際運輸收入應余額計稅，國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=(35+48―16)×3%=2.O1(萬元)，裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4×3%=0.12(萬元)，因此，本題的正確答案為BC;(2)根據(jù)國家稅務總局的現(xiàn)行規(guī)定，自2010年1月1日起，境內(nèi)單位或個人提供的國際運輸勞務免征營業(yè)稅，因此，本題的正確答案為C：

　　3.AC

　　【解析】(1)貨物整理收入按“交通運輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，應納營業(yè)稅稅額=9×3%=0.27(萬元);(2)倉儲收入按“服務業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，應納營業(yè)稅稅額=7×5%=0.35(萬元)。

　　4.C

　　【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報告。

　　【資料3】(2010年)

　　某旅游公司2009年9月1日領取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，

　　公司有關經(jīng)營情況如下：

　　(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務登記;(2)10月，持有關資料辦理了發(fā)票領購手續(xù);(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖耄黜検杖雽嵭蟹謩e核算;

　　(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收取旅游費3500元;公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票等費用600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。

　　已知：服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第1―4小題。

　　1.該公司申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是(　　)。

　　A.2009年9月5目B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日2.該公司辦理發(fā)票領購時，應向稅務機關提供的資料是(　　)。

　　A.稅務登記證件

　　B.經(jīng)辦人員身份證明

　　C.法定代表人身份證明

　　D.財務印章或發(fā)票專用章的印模

　　3.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.門票收入和索道收入按照“服務業(yè)――旅游業(yè)”申報繳納

　　B.觀光電車收入按照“服務業(yè)――租賃業(yè)”申報繳納

　　C.景區(qū)環(huán)?？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\輸業(yè)”申報繳納

　　D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納

　　4.該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是(　　)。

　　A.營業(yè)稅1145元

　　B.營業(yè)稅1575元

　　C.城市維護建設稅和教育費附加114.50元

　　D.城市維護建設稅和教育費附加157.50元

　　【資料3答案】

　　1.D

　　【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。

　　2.ABD

　　【解析】(第7章考點)需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。

　　3.D

　　【解析】(1)選項A：旅游景點的門票收入應當按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅;(2)、選項BC：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車取得的收入按“服務業(yè)――旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　4.BD

　　【解析】(1)選項AB：旅游業(yè)務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的食宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額，該公司2010年1月旅游收入應繳納的營業(yè)稅=(3500―1000―500―350―600)× 30×5%=1575(元);(2)選項CD：該公司2010年1月旅游收入應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=1575×(7%+3%)=157.50(元)。

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