初級會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎》歷年試題：第五章
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不定項選擇題
【資料1】(2012年)張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，
2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2)3年期銀行存款利息收入800元，二級市場股票買賣所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
(5)受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。，已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。
1.張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(3800―3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]× 3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
2.張某的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是( )。
A.銀行存款利息收入800元
B.股票買賣所得2000元
C.授課收入3000元
D.稿費收人820元
3.下列稅種中，屬于張某出售商品房應繳納的是( )。
A.契稅
B.印花稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
4.張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.特許權使用費所得
C.勞務報酬所得
D.偶然所得
【資料1答案】
1.D
【解析】工資、薪金所得，是指個人因任職或
者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
2.A
【解析】(1)選項A：自2008年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅;(2)選項B：對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅，不征收不等同于免稅;(3)選項CD：應征收個人所得稅。
3.BCD
【解析】選項A：張某出售商品房，由買方周某繳納契稅。
4.C
【解析】勞務報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務(包括設計、咨詢、翻譯等)所取得的收入。
【資料2】(2011年)
中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計師事務所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：
(1)1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價出售，扣除購房成本及相關交易稅費后所得50000元。
(2)為某報社財經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1000元。
(4)擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20000元。
已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為2Q%;個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。
要求：
根據(jù)上述材料，分析回答下列第1～4小題。
1.關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是( )。
A.出售公寓收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳
B.董事津貼按照“勞務報酬所得”計繳
C.撰稿收入按照“稿酬所得”計繳
D.授課收入按照“勞務報酬所得”計繳
2.郝某出租公寓的租金收入應繳納的稅是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.個人所得稅
C.營業(yè)稅及其附加
D.土地增值稅
3.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是( )。
A.按每次支付金額600元分別計算繳納
B.以每月支付金額為一次計算繳納
C.以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納
D.以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納
4.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是( )。
A.出租公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=3000 ×(1-20%)×10%=240元
B.出售公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=50000×20%=10000元
C.董事津貼應繳納的個人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%=3200元
D.授課收入應繳納的個人所得稅稅額=(2000-800)×20%=240元
【資料2答案】
1.ABCD
【解析】選項B：個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務取得的董事費收入，按勞務報酬所得繳納個人所得稅。
2.ABE
【解析】房地產(chǎn)的出租，未發(fā)生產(chǎn)權轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。
3.D
【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
4.BED
【解析】(1)選項A：財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收人為一次，每月租金收入=3000÷6=500(元)，低于扣除標準，無須納稅;(2)選項D：勞務報酬，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。
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