2014年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題二

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　　一、單項選擇題

　　1、法的形式和種類，主要是依據(jù)創(chuàng)制法的國家機關(guān)不同、創(chuàng)制方式不同而進行劃分的，下面對于法的形式的描述不正確的是()。

　　A、憲法是由全國人民代表大會制定的

　　B、行政法規(guī)是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件

　　C、地方政府規(guī)章是有權(quán)制定地方性法規(guī)的地方人民政府根據(jù)法律、行政法規(guī)制定的規(guī)范性文件

　　D、地方性法規(guī)是省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務(wù)委員會制定、發(fā)布的規(guī)范性文件

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國家最高行政機關(guān)??國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。(P8-10)

　　2、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是()。

　　A、支票

　　B、本票

　　C、見票后定期付款的匯票

　　D、銀行匯票

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核需要提示承兌的匯票。支票、本票和銀行匯票屬于見票即付的票據(jù)，無需提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。(P132)

　　3、下列票據(jù)背書中，背書時會轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的是()。

　　A、部分背書

　　B、委托收款背書

　　C、貼現(xiàn)背書

　　D、質(zhì)押背書

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核背書的相關(guān)規(guī)定。部分背書，屬于不得進行的背書。質(zhì)押背書和委托收款背書不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，背書人仍是票據(jù)權(quán)利人。(P131)

　　4、下列情形不可以認定為工傷的是()。

　　A、在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

　　B、在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的

　　C、職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的

　　D、因吸毒過量導(dǎo)致死亡的

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核工傷的認定。職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷：(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3)自殘或者自殺;(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。(P80-81)

　　5、周某于2011年4月11日進入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補償?shù)慕痤~是()元。

　　A、0

　　B、2000

　　C、22000

　　D、24000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核簽訂書面勞動合同。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。所以本題中應(yīng)支付11個月的雙倍工資，雙倍工資中包括原本正常支付的工資。因此題目中還需支付的補償金是2000×11=22000(元)。(P37)

　　6、下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的是()。

　　A、勞動者患病或非因公負傷，醫(yī)療期滿的

　　B、勞動者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的

　　C、勞動者在試用期內(nèi)的

　　D、用人單位瀕臨破產(chǎn)進行法定整頓期間的

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點是用人單位不得解除勞動合同的情形。勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的，用人單位不得解除勞動合同。(P53)

　　7、下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。

　　A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

　　B、一般存款賬戶

　　C、信托基金專用存款賬戶

　　D、臨時存款賬戶

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的用途。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。(P102-105)

　　8、甲為國有企業(yè)，乙為供銷合作社，乙向甲購買一批貨物，約定采用托收承付驗單付款結(jié)算方式。2013年3月1日，甲辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，甲到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日，乙開戶銀行發(fā)出承付通知;3月11日，乙向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是()。

　　A、3月2日

　　B、3月3日

　　C、3月11日

　　D、3月12日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核辦理托收承付的程序。在托收承付中，驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算起。(P118)

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　　9、根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法，下列屬于程序法的是( )。

　　A、《中華人民共和國民法通則》

　　B、《中華人民共和國民事訴訟法》

　　C、《中華人民共和國合同法》

　　D、《中華人民共和國刑法》

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。(P10-11)

　　10、王某租賃張某一套住房，租賃期間為2010年1月1日至12月31日，約定2010年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是()。

　　A、2011年6月30日之前

　　B、2011年12月31日之前

　　C、2012年6月30日之前

　　D、2012年12月31日之前

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核訴訟時效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時效期間為1年，訴訟時效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時計算。本題中2010年6月30日承租方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時效期至2011年6月30日。(P21)

　　11、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A、向個人提供修理、修配服務(wù)

　　B、向個人零售服裝、化妝品

　　C、向一般納稅人銷售貨物

　　D、向一般納稅人銷售房屋

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的使用。選項A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。(P172)

　　12、根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的下列項目中，不應(yīng)計入銷售額的是()。

　　A、收取的銷項稅額

　　B、收取的違約金

　　C、收取的包裝物租金

　　D、收取的手續(xù)費

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核增值稅的銷售額。根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。(P159)

　　13、某廣告公司12月份取得廣告設(shè)計收入25萬元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20萬元，支付給某工廠廣告牌制作費6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費10萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。

　　A、1、45

　　B、1、75

　　C、1、95

　　D、2、25

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計算。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1、75(萬元)。(P219)

　　14、下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是()。

　　A、納稅人出租不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B、納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅

　　D、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。(P224)

　　15、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，準(zhǔn)予扣除的部分為()。

　　A、發(fā)生額的60%部分

　　B、不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5%的部分

　　C、不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分

　　D、年度利潤總額12%的部分

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。(P239)

　　16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為()。

　　A、15%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、30%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。(P229)

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　　17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。

　　A、勞動分紅

　　B、托兒補助費

　　C、獨生子女補貼

　　D、誤餐補助

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核個人所得稅工資薪金所得項目。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。(P262)

　　18、某演員獲得一次走穴演出收入30000元，支出交通費5000元。則該演員應(yīng)納個人所得稅稅額是()。

　　A、5200元

　　B、6000元

　　C、4800元

　　D、3800元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬的計算。演員走穴演出取得的報酬屬于勞務(wù)報酬所得;勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，支出的交通費不得扣除;根據(jù)個人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。(P266、272、275)

　　19、關(guān)稅稅率隨進口商品價格的由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為()。

　　A、從價稅

　　B、從量稅

　　C、復(fù)合稅

　　D、滑準(zhǔn)稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核關(guān)稅的計算方法?；瑴?zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。(P297)

　　20、某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已計提折舊100000元。已知房產(chǎn)稅稅率為1、2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()元。

　　A、7200

　　B、6000

　　C、5040

　　D、4200

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×(1-30%)×1、2%=5040(元)。(P302)

　　21、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的確定方法不正確的是()。

　　A、以省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積為準(zhǔn)

　　B、尚未組織測定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)

　　C、尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納

　　D、尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項C誤。(P321)

　　22、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的時間是()。

　　A、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　C、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)

　　D、自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內(nèi)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)登記管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。(P368)

　　23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的是()。

　　A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，直至繳足稅款

　　B、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　C、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

　　D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核稅收強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執(zhí)行措施。(P383)

　　24、納稅人申請行政復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

　　A、30

　　B、45

　　C、15

　　D、60

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核行政復(fù)議作出決定的時間。復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。(P387)

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　　二、多項選擇題

　　25、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認違法的有()。

　　A、主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為

　　B、違反法定程序的行政行為

　　C、超越或者濫用職權(quán)的行政行為

　　D、適用依據(jù)錯誤的行政行為

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法：①主要事實不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?P390)

　　26、某企業(yè)為其生產(chǎn)用設(shè)備向某保險公司投保，后因人為原因，該設(shè)備價值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則擁有管轄權(quán)的有()。

　　A、被告住所地人民法院

　　B、原告住所地人民法院

　　C、投保設(shè)備購買地人民法院

　　D、該設(shè)備所在地人民法院

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核地域管轄的適用情形。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標(biāo)的物所在地人民法院管轄。(P19)

　　27、在我國，下列可以作為法律關(guān)系客體的有()。

　　A、陽光

　　B、貨幣

　　C、有價證券

　　D、商標(biāo)權(quán)

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核法律關(guān)系的客體范圍。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富、行為、人身。選項A不為人類所控制，所以不屬于法律關(guān)系的客體;選項B、C屬于法律關(guān)系客體中的物，選項D屬于法律關(guān)系客體中的非物質(zhì)財富。(P5)

　　28、下列關(guān)于勞動爭議仲裁開庭程序的表述中，正確的有()。

　　A、勞動爭議仲裁委員會應(yīng)當(dāng)在受理仲裁申請之日起5日內(nèi)將仲裁庭的組成情況書面通知當(dāng)事人

　　B、仲裁庭應(yīng)當(dāng)在開庭5日前，將開庭日期、地點書面通知雙方當(dāng)事人

　　C、當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開庭5日前請求延期開庭

　　D、開庭是否延期，由勞動爭議仲裁委員會決定

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核勞動爭議仲裁開庭程序。當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開庭3日前請求延期開庭，選項C的表述誤。(P63)

　　29、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于勞動者可隨時通知解除勞動合同的表述中，正確的有()。

　　A、用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的，勞動者可隨時通知解除勞動合同

　　B、用人單位違章指揮危及勞動者人身安全的，勞動者可隨時通知解除勞動合同

　　C、用人單位未按勞動合同約定提供勞動條件的，勞動者可隨時通知解除勞動合同

　　D、勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形下，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核勞動者可隨時通知解除勞動合同。用人單位違章指揮危及勞動者人身安全的，屬于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同，所以B選項錯誤。(P50)

　　30、下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有()。

　　A、銀行結(jié)算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款帳戶

　　B、財政部門為實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按臨時存款帳戶管理

　　C、個體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結(jié)算賬戶

　　D、銀行結(jié)算賬戶服務(wù)是銀行機構(gòu)最重要、最基礎(chǔ)的服務(wù)

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定。財政部門為實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵顜艄芾怼?P97-98)

　　31、下列選項中，屬于保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項的有()。

　　A、表明“保證”的字樣

　　B、被保證人的住所

　　C、保證人名稱和住所

　　D、保證人簽章

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核保證的記載事項。保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所;被保證人的名稱;保證日期;保證人簽章。(P133)

　　32、下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅有()。

　　A、為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。

　　B、經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。

　　C、未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。

　　D、為個人修理和清洗金銀首飾

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核零售環(huán)節(jié)征收消費稅的相關(guān)規(guī)定。下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅：(1)為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。(P183)

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　　33、下列項目適用13%的低稅率的有()。

　　A、暖氣

　　B、鮮魚

　　C、農(nóng)膜

　　D、方便面

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核增值稅的低稅率。方便面屬于深加工的產(chǎn)品，適用17%的稅率。(P156)

　　34、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。

　　A、將承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人

　　B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

　　C、出租電影拷貝

　　D、土地租賃

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。出租電影拷貝應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。(P210、211)

　　35、下列選項中，屬于企業(yè)不征稅收入的有()。

　　A、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

　　B、財政撥款

　　C、符合條件的非營利組織的收入

　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核不征稅收入。下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項CD屬于免稅收入。(P234)

　　36、下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有()。

　　A、外部獨立董事的董事費收入

　　B、個人兼職收入

　　C、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入

　　D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核勞務(wù)報酬所得的應(yīng)稅項目。(P265-266)

　　37、下列各項中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有()。

　　A、土地使用權(quán)出讓合同

　　B、商品房銷售合同

　　C、技術(shù)開發(fā)合同

　　D、專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核印花稅的稅目。選項C，技術(shù)開發(fā)合同按照技術(shù)合同征收印花稅。(P339)

　　38、下列各項中，可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。

　　A、納稅人偷逃增值稅被處以的罰款

　　B、納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

　　C、納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金

　　D、納稅人實際繳納的營業(yè)稅

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核城建稅的計稅依據(jù)。選項A，C誤，納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計稅依據(jù)。(P351)

　　39、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機關(guān)可以實施行政處罰的有()。

　　A、未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記

　　B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿

　　C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

　　D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務(wù)機關(guān)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)機關(guān)實施行政處罰的情形。選項ABCD四種情形稅務(wù)機關(guān)都可以實施行政處罰。(P391)

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　　三、判斷題

　　40、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核民事訴訟的審判制度。(P18)

　　41、合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核勞動規(guī)章制度。(P49)

　　42、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的概念和種類。(P97)

　　43、包裝物押金屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅稅款。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核包裝物押金。包裝物押金不同于包裝物租金，包裝物租金屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款。(P162)

　　44、按現(xiàn)在規(guī)定，委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核消費稅的委托加工。(P183)

　　45、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納進口消費稅。()

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核消費稅的納稅地點。(P201)

　　46、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個人不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以受讓方機構(gòu)所在地為所得來源地。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的來源。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地。(P262)

　　47、拖船和非機動駁船，減按30%征收車船稅。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核車船稅的計稅依據(jù)。拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。(P328)

　　48、契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核契稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。(P307)

　　49、稅務(wù)機關(guān)對單價1萬元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。()

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核稅收保全措施的規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。(P382)

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　　四、不定項選擇題

　　50、某公司工程師高某(中國公民)2013年1月工資收入為3700元，另有5項收入：

　　(1)領(lǐng)取了上年度年終獎金8400元。

　　(2)一次取得建筑工程設(shè)計費40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈。

　　(3)取得利息收入5000元，其中國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元，集資利息收入3000元。

　　(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎20000元。

　　(5)提供一項非專有技術(shù)的使用權(quán)，取得收入30000元;該非專有技術(shù)的研發(fā)成本是20000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　1)根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的為()。

　　A、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算征稅

　　B、國家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入

　　C、省級人民政府頒發(fā)的科技獎屬于免稅收入

　　D、特許權(quán)使用費所得以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次計算征稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】

　　2)高某1月份工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()。

　　A、1月份工資應(yīng)繳納的個人所得稅為6元

　　B、1月份工資應(yīng)繳納的個人所得稅為20元

　　C、年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為252

　　D、年終獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為1125

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】工資薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅=(3700-3500)×3%=6(元)。

　　年終獎金應(yīng)納個人所得稅的計算：8400÷12=700(元)，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0;

　　應(yīng)納個人所得稅=8400×3%=252(元);合計應(yīng)納個人所得稅=6+252=258(元)。

　　3)下列關(guān)于高某工程設(shè)計費和利息收入的稅務(wù)處理中，正確的為()。

　　A、工程設(shè)計費應(yīng)繳納的個人所得稅為4720元

　　B、工程設(shè)計費應(yīng)繳納的個人所得稅為5200元

　　C、利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為600

　　D、利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為1000

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】①未考慮捐贈因素時，應(yīng)納稅所得額=40000×(1-20%)=32000(元);

　　考慮捐贈因素時，可以扣除的捐贈限額=32000×30%=9600(元)，小于實際的捐贈額，那么只能在稅前扣除9600，所以應(yīng)納稅所得額=32000-9600=22400(元);

　　設(shè)計費收入應(yīng)納個人所得稅=22400×30%-2000=4720(元)

　?、趪野l(fā)行的金融債券利息收入2000元免稅;集資利息收入應(yīng)納稅額=3000×20%=600(元)。

　　4)高某1月份提供非專有技術(shù)使用權(quán)的收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

　　A、1600

　　B、2000

　　C、4800

　　D、5840

　　【正確答案】C

　　【答案解析】提供非專有技術(shù)使用權(quán)屬于特許權(quán)使用費所得，應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。

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