2017年注冊會計師《稅法》考前沖刺試卷

　　【摘要】2017年注冊會計師考試將于10月14日至15日舉行，考試臨近，環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提供“2017年注冊會計師《稅法》考前沖刺試卷”本文模擬真實機(jī)考形式，是時候為廣大考生上點沖刺試卷來幫助大家檢驗一下自己的學(xué)習(xí)效果，以便查漏補(bǔ)缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認(rèn)真對待稅法模擬試題，掌握必考知識點，更多資料及試題敬請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師考試頻道!

　　2017年注冊會計師《稅法》考前沖刺試卷答案附第五頁核對

　　一、單項選擇題(本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。)

　　1.下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是( )。

　　A. 財產(chǎn)權(quán)力

　　B. 管理權(quán)力

　　C. 政治權(quán)力

　　D. 社會權(quán)力

　　2.下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是( )。

　　A. 征稅對象

　　B. 納稅地點

　　C. 納稅環(huán)節(jié)

　　D. 納稅義務(wù)人

　　3.下列稅務(wù)機(jī)關(guān)中，負(fù)責(zé)依法審批增值稅一般納稅人最高開票限額的是( )。

　　A. 省國稅局

　　B. 省地稅局

　　C. 區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D. 國家稅務(wù)總局

　　4.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元、稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為( )。

　　A. 6萬元

　　B. 8萬元

　　C. 20萬元

　　D. 26萬元

　　5.下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是( )。

　　A. 消費稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

　　B. 消費稅收入分別入中央庫和地方庫

　　C. 委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

　　D. 消費稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后可匯總繳納消費稅

　　6.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A. 鉛蓄電池

　　B. 電動汽車

　　C. 體育用鞭炮藥引線

　　D. 銷售價格為9 000元的手表

　　7.某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2016年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為140.4萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款;9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為( )。

　　A. 0

　　B. 6萬元

　　C. 12萬元

　　D. 14.04萬元

　　8.企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是( )。

　　A. 關(guān)稅稅額

　　B. 消費稅稅額

　　C. 房產(chǎn)稅稅額

　　D. 城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

　　9.下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是( )。

　　A. 商務(wù)部

　　B. 財政部

　　C. 海關(guān)總署

　　D. 國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

　　10.某油田開采企業(yè)2016年3月銷售天然氣90萬立方米，取得不含增值稅收入1350 000元，另向購買方收取手續(xù)費1 695元、延期付款利息2 260元。假設(shè)天然氣的資源稅稅率為10%，該企業(yè)2016年3月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為( )。

　　A. 135 000元

　　B. 135 150元

　　C. 135 338.03元

　　D. 135 350元

　　11.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是( )。

　　A. 房地產(chǎn)公司出租高檔住宅

　　B. 縣城居民之間互換自有居住用房屋

　　C. 非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

　　D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

　　12.某工業(yè)企業(yè)2016年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為8 000萬元，其中用于儲存物資的地下室為800萬元。假設(shè)房產(chǎn)原值的減除比例為30%，地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60%。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A. 53.76萬元

　　B. 56萬元

　　C. 59.14萬元

　　D. 61.60萬元

　　13.甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3 000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)。該房產(chǎn)的原值5 000萬元，凈值2 000萬元，評估現(xiàn)值9 000萬元。乙企業(yè)支付了差價款6 000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是( )。

　　A. 2 000萬元

　　B. 5 000萬元

　　C. 6 000萬元

　　D. 9 000萬元

　　14.某企業(yè)2016年3月進(jìn)口載貨汽車1輛;4月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款和價外費用為75萬元(不含增值稅)，另支付車輛購置稅7.5萬元、車輛牌照費0.1萬元、代辦保險費2萬元;5月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。

　　A. 國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為77萬元

　　B. 國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.5萬元

　　C. 進(jìn)口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

　　D. 受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

　　15.下列關(guān)于車船稅計稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是( )。

　　A. 商用貨車按“每輛”作為計稅單位

　　B. 摩托車按“排氣量”作為計稅單位

　　C. 游艇按“凈噸位每噸”作為計稅單位

　　D. 專用作業(yè)車按“整備質(zhì)量每噸”作為計稅單位

　　16.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( )。

　　A. 將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或性能改變

　　B. 將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

　　C. 將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品

　　D. 將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　17.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。

　　A. 12.75萬元

　　B. 13.6萬元

　　C. 14.45萬元

　　D. 15.3萬元

　　18.某作家的一部長篇小說從2016年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，至5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，該作家取得該社預(yù)付稿酬3 000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報社代扣代繳稿酬個人所得稅的表述中，正確的是( )。

　　A. 應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　B. 應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　C. 應(yīng)以每月實際支付的稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　D. 應(yīng)以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　19.某內(nèi)地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在中國香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是( )。

　　A. 股票轉(zhuǎn)讓差價所得免予征收個人所得稅

　　B. 股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅

　　C. 股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅

　　D. 取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅

　　20.下列關(guān)于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是( )。

　　A. 《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內(nèi)

　　B. 《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責(zé)任最終由納稅人承擔(dān)

　　C. 《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況

　　D. 根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認(rèn)定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40%的預(yù)提所得稅

　　21.企業(yè)發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。

　　A. 減少注冊資本

　　B. 改變生產(chǎn)經(jīng)營方式

　　C. 改變行政隸屬關(guān)系

　　D. 住所遷移涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變動

　　22.納稅人的下列財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，不得作為納稅質(zhì)押品的是( )。

　　A. 房屋

　　B. 汽車

　　C. 活期存款單

　　D. 定期存款單

　　23.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是( )。

　　A. 省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件

　　B. 國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

　　C. 國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

　　D. 地方人大可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

　　24.納稅人可利用存貨計價方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在存貨價格持續(xù)下跌的情況下，會使稅負(fù)降低的計價方法是( )。

　　A. 計劃成本法

　　B. 先進(jìn)先出法

　　C. 后進(jìn)先出法

　　D. 個別計價法

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　　二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊相應(yīng)的選項。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。)

　　1.稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有( )。

　　A. 提議階段

　　B. 審議階段

　　C. 通過階段

　　D. 公布階段

　　2.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有( )。

　　A. 生產(chǎn)建筑材料所用的砂土

　　B. 用微生物制成的生物制品

　　C. 以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　D. 縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　3.甲企業(yè)從境外進(jìn)口一批化妝品，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)征繳消費稅的表述中，正確的有( )。

　　A. 甲企業(yè)應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)申報繳納消費稅

　　B. 海關(guān)代征的消費稅應(yīng)分別入中央庫和地方庫

　　C. 甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

　　D. 甲企業(yè)使用該進(jìn)口已稅化妝品生產(chǎn)化妝品準(zhǔn)許扣除進(jìn)口環(huán)節(jié)已繳納的消費稅

　　4.下列關(guān)于繳納消費稅適用計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。

　　A. 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)首先以受托人同類消費品銷售價格作為計稅依據(jù)

　　B. 換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類消費品平均價格作為計稅依據(jù)

　　C. 作為福利發(fā)放的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類消費品最高價格作為計稅依據(jù)

　　D. 投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品最高售價作為計稅依據(jù)

　　5.下列措施中，屬于《海關(guān)法》賦予海關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施有( )。

　　A. 變價抵繳

　　B. 補(bǔ)征稅額

　　C. 強(qiáng)制扣繳

　　D. 征收關(guān)稅滯納金

　　6.企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有( )。

　　A. 人造石油

　　B. 地面抽采的煤層氣

　　C. 深水油氣田開采的天然氣

　　D. 充填開采置換出來的煤炭

　　7.甲企業(yè)2016年3月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進(jìn)行投資并取得了相應(yīng)的股權(quán)，辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。經(jīng)有關(guān)部門評估，該房產(chǎn)的現(xiàn)值為24 000萬元。當(dāng)月丙企業(yè)以股權(quán)方式購買該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股份價值為30 000萬元。下列各企業(yè)計繳契稅的處理中，正確的有( )。

　　A. 乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋不繳納契稅

　　B. 甲企業(yè)以房產(chǎn)投資的行為不繳納契稅

　　C. 丙企業(yè)按30 000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅

　　D. 乙企業(yè)從甲企業(yè)取得房屋按房產(chǎn)現(xiàn)值24 000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅

　　8.電網(wǎng)公司甲在2016年4月與發(fā)電廠乙簽訂了購銷電合同1份，與保險公司丙簽訂了保險合同1份，直接與用戶簽訂了供電合同若干份，另與房地產(chǎn)開發(fā)公司丁簽訂了1份購房合同。下列關(guān)于甲公司計繳印花稅的表述中，正確的有( )。

　　A. 與丙簽訂的保險合同按保險合同繳納印花稅

　　B. 與用戶簽訂的供電合同按購銷合同繳納印花稅

　　C. 與乙簽訂的購銷電合同按購銷合同繳納印花稅

　　D. 與丁簽訂的購房合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅

　　9.企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時，下列處理正確的有( )。

　　A. 被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　B. 被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

　　C. 合并企業(yè)應(yīng)按賬面價值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

　　D. 合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

　　10.下列關(guān)于個人所得稅稅制模式的表述中，正確的有( )。

　　A. 我國目前個人所得稅實行分類征收制模式

　　B. 實行分類征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負(fù)

　　C. 實行綜合征收制模式征收管理相對復(fù)雜，但有利于平衡納稅人稅負(fù)

　　D. 我國個人所得稅制的改革方向是由分類征收制向分類與綜合相結(jié)合的模式轉(zhuǎn)變

　　11.甲企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署了成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開發(fā)無形資產(chǎn)，并約定退出補(bǔ)償時協(xié)議成果轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方;該成本分?jǐn)倕f(xié)議符合獨立交易原則。下列關(guān)于甲企業(yè)成本分?jǐn)偟亩悇?wù)處理中，正確的有( )。

　　A. 退出協(xié)議時，該無形資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)處置的稅務(wù)規(guī)定處理

　　B. 協(xié)議終止時，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方對已有協(xié)議成果作出合理分配

　　C. 按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除

　　D. 涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)調(diào)整成本發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額

　　12.下列方法中，屬于稅務(wù)檢查方法的有( )。

　　A. 全查法

　　B. 抽查法

　　C. 外調(diào)法

　　D. 現(xiàn)場檢查法

　　13.下列申請行政復(fù)議的表述中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄規(guī)定的有( )。

　　A. 對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

　　B. 對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

　　C. 對計劃單列市國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

　　D. 對計劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

　　14.下列業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理人業(yè)務(wù)代理范圍的有( )。

　　A. 辦理增值稅納稅申報

　　B. 審查增值稅納稅情況

　　C. 辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

　　D. 利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

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　　三、計算問答題(本題型共4小題，24分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請仔細(xì)閱讀答題要求。如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。涉及計算的，要求列出計算步驟。)

　　1.(本小題6分。)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營狀況如下：

　　(1)生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.7萬元。

　　(2)將剩余50%的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成38度的配制酒，當(dāng)月全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、稅額3.06萬元。

　　(3)釀制葡萄酒一批，將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，采用賒銷方式銷售，不含稅總價為20萬元，貨已經(jīng)交付，合同約定10月31日付款。

　　(4)將剩余90%的葡萄酒裝瓶對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元。

　　(其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項稅額為8萬元;消費稅稅率為10%。)

　　要求：

　　1、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費稅。

　　2、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅。

　　3、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅。

　　4、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費稅。

　　5、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(5)計算該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅。

　　2. (本小題6分。)2016年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

　　(1)2013年9月以18 000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項目的一宗土地，并繳納了契稅。

　　(2)2014年3月開始動工建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本6 000萬元;小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3 000萬元(按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為2 000萬元)。

　　(3)2015年12月該房地產(chǎn)項目竣工驗收，扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)量保證金600萬元，未開具發(fā)票。

　　(4)2016年1月該項目已銷售可售建筑面積的90%，共計取得收入54 000萬元;可售建筑面積的10%以成本價出售給本企業(yè)職工。

　　(5)該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1 080萬元。

　　(其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%。)

　　要求：

　　1、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)簡要說明稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的理由。

　　2、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(2)計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額。

　　3、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(3)計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

　　4、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(4)計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。

　　5、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(5)計算該企業(yè)清算土地增值稅時應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅。

　　3. (本小題6分。)某上市公司高級工程師王先生，2015年度取得個人收入項目如下：

　　(1)扣除“五險一金”后的每月工資9 800元，12月份取得年終獎72 000元。

　　(2)從1月1日起出租兩居室住房用于居住，扣除相關(guān)稅費后的每月租金所得6 000元，全年共計72 000元。12月31日出租另一套三居室住房預(yù)收2016年上半年租金42 000元。

　　(3)2月8日對2014年1月公司授予的股票期權(quán)30 000股行權(quán)，每股施權(quán)價8元，行權(quán)當(dāng)日該股票的收盤價為15元。

　　(4)10月26日通過拍賣市場拍賣祖?zhèn)髯之嬕环馁u收入56 000元，不能提供字畫原值憑據(jù)。

　　(5)11月因?qū)嵜e報某企業(yè)的污染行為獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門獎勵20 000元。同時因其參與的一項技術(shù)發(fā)明獲得國家科技進(jìn)步二等獎，分得獎金50 000元。

　　附：工資薪金所得個人所得稅稅率表(部分)

　　級數(shù)全月含稅應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)(元)

　　1不超過1 500元的30

　　2超過1 500～4 500元的部分10105

　　3超過4 500～9 000元的部分20555

　　4超過9 000～35 000元的部分251 005

　　要求：

　　1、根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算全年工資所得和年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　2、根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(2)計算出租兩居室住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　3、根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(3)計算股票期權(quán)所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　4、根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(4)計算拍賣字畫收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　5、根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(5)回答王先生11月獲得的獎金應(yīng)如何繳納個人所得稅并簡要說明理由。

　　6、根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(6)回答王先生在2016年初對2015年度取得的所得進(jìn)行個人所得稅申報時，在“財產(chǎn)租賃所得”項目下應(yīng)填報的所得數(shù)額。

　　4. (本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資架構(gòu)及持股比例如下圖：

　　境內(nèi) 居民企業(yè)甲

　　境外 A國企業(yè)乙50%

　　B國企業(yè)丙30%

　　2015年經(jīng)營及分配狀況如下：

　　(1)B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

　　(2)A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%，乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額(該應(yīng)納稅所得總額已包含投資收益還原計算的間接稅款)1 000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元;乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納稅款180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

　　(3)居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2 400萬元。

　　要求：

　　1、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)簡述居民企業(yè)可適用境外所得稅收抵免的稅額范圍。

　　2、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(2)判斷企業(yè)丙分回企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免優(yōu)惠政策并說明理由。

　　3、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(3)判斷企業(yè)乙分回企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免優(yōu)惠政策并說明理由。

　　4、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(4)計算企業(yè)乙所納稅額屬于由企業(yè)甲負(fù)擔(dān)的稅額。

　　5、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(5)計算企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額。

　　6、根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(6)計算企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實際抵免額。

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　　四、綜合題(本題型共2小題，31分。涉及計算的，要求列出計算步驟。)

　　1.(本小題15分。)位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2016年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，國外買價折合人民幣640 000元，運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣42 000元、保險費折合人民幣38 000元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費16 000元、稅額1 760元。

　　(2)支付給境外某公司特許權(quán)使用費，扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣1 000 000元(含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款)。

　　(3)購進(jìn)一輛小汽車自用，取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190 000元、裝飾費10 000元，稅額合計34 000元。

　　(4)支付公司員工工資300 000元;支付辦公用礦泉水水費，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5 000元、稅額850元。

　　(5)將某業(yè)務(wù)單元的實物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5 000 000元。

　　(6)銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不含稅銷售額4 000 000元，銷售額中有800 000元尚未開具發(fā)票。

　　(其它相關(guān)資料：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅稅率為12%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對認(rèn)證。期初留抵稅額為0。)

　　要求：

　　1、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。

　　2、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(2)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　3、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(3)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的增值稅。

　　4、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(4)分別計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

　　5、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(5)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。

　　6、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(6)計算當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額。

　　7、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(7)計算當(dāng)月增值稅銷項稅額。

　　8、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(8)計算享受“即征即退”政策后實際繳納的增值稅稅款。

　　9、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(9)分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。

　　10、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(10)計算該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅。

　　2. (本小題16分。)某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷售收入40 000萬元、投資收益1 000萬元，發(fā)生銷售成本28 900萬元、營業(yè)稅金及附加1 800萬元、管理費用3 500萬元、銷售費用4 200萬元、財務(wù)費用1 300萬元，營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1 100萬元。

　　2016年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

　　(1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1 300萬元、成本700萬元(其中土地價款200萬元)，但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費。經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1 600萬元，成新度折扣率5成。

　　(2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進(jìn)項稅額6.12萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。

　　(3)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進(jìn)項稅額5.1萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

　　(4)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。

　　(5)成本、費用中含實發(fā)工資總額1 200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。

　　(6)投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5%，轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。

　　(7)營業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。

　　(其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰。)

　　要求：

　　1、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算舊辦公樓銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅和土地增值稅。

　　2、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(2)計算專用設(shè)備投入使用當(dāng)年應(yīng)計提的折舊費用。

　　3、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(3)計算該企業(yè)2015年度的會計利潤總額。

　　4、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(4)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　5、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(5)計算職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　6、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(6)計算轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　7、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(7)計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　8、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(8)計算該企業(yè)2015年度的應(yīng)納稅所得額。

　　9、根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(9)計算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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