2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》章節(jié)練習(xí)題:第二章第三節(jié)稅率與征收率
【例題·單選題】增值稅一般納稅人銷售下列貨物,按低稅率13%計(jì)征增值稅的有()。
A.橄欖油
B.肉桂油
C.淀粉
D.麥芽
【答案】A
【例題·單選題】下列應(yīng)稅服務(wù)中,不適用零稅率的是()。
A.中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
B.境內(nèi)單位向境外某企業(yè)在境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)
C.境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù),其租賃的交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)
D.境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)
【答案】B
【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年4月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代,出售一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備,收取含稅價(jià)款50萬(wàn)元。該企業(yè)銷售該設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
A.0.97
B.1.46
C.0.98
D.1.5
【答案】A
【解析】小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨的,依照3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=50/(1+3%)×2%=0.97(萬(wàn)元)。
【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年8月,該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái),取得不含稅收入60萬(wàn)元,該設(shè)備2009年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款75萬(wàn)元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
【答案】D
【解析】一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=60×17%=10.2(萬(wàn)元)。
【例題·多選題】下列貨物,適用13%增值稅稅率的有()。
A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水
B.石油液化氣
C.飼料添加劑
D.蚊香、驅(qū)蚊劑
【答案】AB
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