2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》考點(diǎn)(17):股權(quán)再融資
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1.配股
①配股條件
除了要符合公開(kāi)發(fā)行股票的一般規(guī)定(連續(xù)盈利要求、現(xiàn)金股利水平要求等)外,還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:a.擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%;b.控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量;c.采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。
②除權(quán)價(jià)格及配股權(quán)價(jià)值
2.增發(fā)新股
增發(fā)新股的有關(guān)規(guī)定
(1)一般規(guī)定:
①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利(扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,以低者作為計(jì)算依據(jù))。
②最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。
(2)特別規(guī)定:
①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%(扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù))。
②除金融企業(yè)外,最近1期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。
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