考前提分！2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點：第七章風險管理的流程、體系與方法

本文為大家分享了2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點：第七章風險管理的流程、體系與方法，本章主要考核客觀題、主觀題，復習難度中等。涉及到的考點有風險管理流程、風險管理的組織職能體系、風險管理策略等內(nèi)容。

2024年cpa戰(zhàn)略考試易考點：第七章風險管理的流程、體系與方法

【必考點1】風險管理流程

風險管理流程分為以下幾項主要工作：

1.收集風險管理初始信息；

2.進行風險評估；

3.制定風險管理策略；

4.提出和實施風險管理解決方案

5.風險管理的監(jiān)督與改進。

(一)收集風險管理初始信息

風險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測。具體開展如下：

1.分析戰(zhàn)略風險

企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，本企業(yè)制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略的依據(jù)、效果，并收集與本企業(yè)相關的諸如國內(nèi)外宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)環(huán)境、競爭環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境等方面的重要信息。

2.分析財務風險

企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例。

3.分析市場風險

企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并收集與本企業(yè)相關的市場供給、需求、價格、競爭以及影響企業(yè)經(jīng)營效益的經(jīng)濟政策等方面的重要信息。

4.分析運營風險

企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)因輕視或忽視運營風險、應對措施不力導致企業(yè)蒙受損失甚至經(jīng)營失敗的案例，并收集本企業(yè)生產(chǎn)運營、市場營銷、研發(fā)、組織人員、信息系統(tǒng)、風險管理等方面的重要信息，以及企業(yè)外部可能給本企業(yè)帶來運營風險的社會、自然等方面的重要信息。

5.分析法律合規(guī)風險

企業(yè)應廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例。

(二)進行風險評估

風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價等三個步驟。

進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法包括統(tǒng)計推論法、馬爾科夫分析法。失效模式、影響和危害度分析法以及事件樹分析法等則既屬于定性方法又屬于定量方法。這些方法的具體內(nèi)容在考點6展開。

(三)制定風險管理策略

企業(yè)完成風險評估后，需要制定風險管理策略。風險管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理策略工具，并確定風險管理所需人力、財力等資源配置原則的總體策略。這些風險管理策略的具體內(nèi)容在考點3展開。

(四)提出和實施風險管理解決方案

1.風險管理解決方案可以分為外部解決方案和內(nèi)部解決方案。

外部解決方案一般指方案制訂的外包。

內(nèi)部解決方案是后面要闡述的風險管理體系的運轉(zhuǎn)。在具體實施中，一般是以下幾種系統(tǒng)的綜合應用：組織職能體系；風險管理策略；運用金融工具實施風險管理策略；內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括政策、制度、程序；信息系統(tǒng)，包括報告體系。

2.內(nèi)控措施的制定

一般至少包括以下內(nèi)容：

(1)建立內(nèi)控崗位授權制度。

(2)建立內(nèi)控報告制度。

(3)建立內(nèi)控批準制度。

(4)建立內(nèi)控責任制度。

(5)建立內(nèi)控審計檢查制度。

(6)建立內(nèi)控考核評價制度。

(7)建立重大風險預警制度。

(8)建立健全企業(yè)法律顧問制度。

(9)建立重要崗位權力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。

(五)風險管理的監(jiān)督與改進

1.風險管理監(jiān)督方法

企業(yè)可采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估(RiskandControlSelfAssessment,RCSA)等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)情況變化和存在的缺陷及時加以改進。

2.風險管理監(jiān)督與改進的職責分工

(1)企業(yè)各有關部門和業(yè)務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業(yè)風險管理職能部門。

(2)企業(yè)風險管理職能部門應定期對各部門和業(yè)務單位風險管理工作的實施情況和有效性進行檢查和檢驗。

(3)企業(yè)內(nèi)部審計部門應每年至少一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關部門和業(yè)務單位能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價。

………………………………………真題演練………………………………………

【1-單選題】東望公司是一家主營大型購物中心的企業(yè)。從風險管理基本流程來看，下列各項中，屬于該公司為分析其所面臨的戰(zhàn)略風險需要收集的重要初始信息是( )。(2022年)

A.與主要競爭對手相比，東望公司的實力與差距

B.東望公司的盈利能力

C.東望公司經(jīng)營的產(chǎn)品價格及供需變化

D.影響東望公司經(jīng)營的新法律法規(guī)和政策

【答案】A

【解析】選項A屬于分析戰(zhàn)略風險需要收集的重要初始信息；選項B屬于分析財務風險需要收集的重要初始信息；選項C屬于分析市場風險需要收集的重要初始信息；選項D屬于分析法律合規(guī)風險需要收集的重要初始信息。因此，選項A正確。

【必考點2】風險管理的組織職能體系

(一)公司法人治理結(jié)構(gòu)

包括股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層

董事會在全面風險管理方面主要履行以下職責：

(1)審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告；

(2)確定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案；

(3)了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風險的決策；

(4)批準重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制；

(5)批準重大決策的風險評估報告；

(6)批準內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計報告；

(7)批準風險管理組織機構(gòu)設置及其職責方案；

(8)批準風險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為；

(9)督導企業(yè)風險管理文化的培育；

(10)批準或決定全面風險管理的其他重大事項。

(二)風險管理委員會

董事會可下設風險管理委員會，主要履行以下職責：

(1)提交全面風險管理年度報告；

(2)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案；

(3)審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；

(4)審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告；

(5)審議風險管理組織機構(gòu)設置及其職責方案；

(6)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。

(三)風險管理職能部門

該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：

(1)研究提出全面風險管理工作報告；

(2)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制；

(3)研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告；

(4)研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監(jiān)控；

(5)負責對全面風險管理有效性的評估，研究提出全面風險管理的改進方案；

(6)負責組織建立風險管理信息系統(tǒng)；

(7)負責組織協(xié)調(diào)全面風險管理日常工作；

(8)負責指導、監(jiān)督有關職能部門，各業(yè)務單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風險管理工作；

(9)辦理風險管理的其他有關工作。

(四)審計委員會

董事會下設立審計委員會，企業(yè)內(nèi)部審計部門對審計委員會負責。內(nèi)部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

………………………………………真題演練………………………………………

【2-單選題】東光航空公司堅特全面風險管理，不斷加強風險管理職能部門的建設。下列各項中，屬于該公司風險管理職能部門應履行的職責是( )。(2022年)

A.督導“顧客至尊，安全至上”的企業(yè)文化的培育

B.提交公司全面風險管理年度報告

C.組織協(xié)調(diào)全面風險管理日常工作

D.研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系

【答案】C

【解析】選項A屬于董事會的職責；選項B屬于風險管理委員會的職責；選項C屬于風險管理職能部門的職責；進項D屬于內(nèi)部審計部門的職責。

【必考點3】風險管理策略

(一)風險管理策略總體定位與作用

風險管理策略的總體定位：

(1)風險管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理過程中起著承上啟下的作用，制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風險管理策略降低了企業(yè)戰(zhàn)略實施失誤的可能性；

(2)風險管理策略是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定的全面風險管理的總體策略；

(3)風險管理策略在整個風險管理體系中起著統(tǒng)領全局的作用。

(二)風險管理策略的組成部分

(1)風險偏好和風險承受度。明確企業(yè)要承擔什么風險，承擔多少風險。

(2)全面風險管理的有效性標準。明確怎樣衡量風險管理工作成效。

(3)風險管理策略工具的選擇。明確怎樣管理重大風險。

(4)風險管理的資源配置。明確如何安排人力、財力、物資、外部資源等風險管理資源。

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