2019注冊會計師《財務(wù)成本管理》考點(31)：商業(yè)信用籌資

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商業(yè)信用籌資

放棄現(xiàn)金折扣的成本=折扣百分比/1-折扣百分比×360/信用期-折扣期

1.在放棄現(xiàn)金折扣時，上述公式計算結(jié)果為機會成本;

2.在享受現(xiàn)金折扣時，上述公式計算結(jié)果為預(yù)期收益;

3.利用現(xiàn)金折扣的決策

①若：放棄現(xiàn)金折扣成本>短期借款利率，則應(yīng)借入資金享受現(xiàn)金折扣，在折扣期末付款;

②若：放棄現(xiàn)金折扣成本<短期投資收益率，則應(yīng)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期末付款;

③若企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期，則需在降低放棄現(xiàn)金折扣成本與展延付款帶來的損失

之間做出抉擇;

④如果面對兩家以上提供不同信用條件的賣方，應(yīng)通過衡量放棄現(xiàn)金折扣成本的大小，選擇信用成本最小(或所獲利益最大)的一家：

a.享受現(xiàn)金折扣時，放棄現(xiàn)金折扣的成本屬于收益，應(yīng)選擇收益最高(放棄現(xiàn)金折扣成本最大)的方案，即享受時選成本高的;

b.如果決定放棄現(xiàn)金折扣，應(yīng)選擇放棄現(xiàn)金折扣成本最小的方案，即放棄時選成本低的。

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