中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布《銀行函證工作操作指引》，7月1日起施行
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2024年2月22日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布了關(guān)于印發(fā)《銀行函證工作操作指引》的通知，對(duì)銀行函證及回函工作中的具體事項(xiàng)作進(jìn)一步明確和細(xì)化，以推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提高銀行函證和回函工作質(zhì)量。
官方通知詳情如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，金融監(jiān)管總局各監(jiān)管局，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行：
為進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于加快推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的通知》(財(cái)會(huì)〔2022〕39號(hào))，強(qiáng)化對(duì)銀行函證工作的指導(dǎo)，現(xiàn)印發(fā)《銀行函證工作操作指引》，自2024年7月1日起施行。
本操作指引生效實(shí)施后，財(cái)政部辦公廳、原銀保監(jiān)會(huì)辦公廳于2020年8月10日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)<銀行函證及回函工作操作指引>的通知》(財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào))同時(shí)廢止。
請(qǐng)國(guó)家金融監(jiān)督管理總局各監(jiān)管局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)分局及地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。
附件：銀行函證工作操作指引
財(cái)政部辦公廳 金融監(jiān)管總局辦公廳
2024年1月24日
銀行函證工作操作指引
根據(jù)《財(cái)政部 中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào))的要求，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)制定了《銀行函證及回函工作操作指引》，就銀行函證及回函工作中的具體事項(xiàng)作進(jìn)一步明確和細(xì)化，以推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提高銀行函證和回函工作質(zhì)量。
一、銀行函證及回函工作辦理說明
(一)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站公布各種函證方式下辦理回函工作的部門或網(wǎng)點(diǎn)及其聯(lián)系方式，如受理跟函的辦公地址及跟函所需資料，受理郵寄函證的地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式，受理數(shù)字函證的具體方式等。郵寄銀行詢證函、跟函、以符合相關(guān)規(guī)定的數(shù)字方式辦理銀行詢證函及回函，均應(yīng)被視為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可接受的函證方式。
如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)未按照要求公開發(fā)布函證受理要求，則不得拒絕受理注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照要求實(shí)施的跟函或郵寄銀行詢證函。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得額外要求加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所印章。
(二)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)回函服務(wù)收費(fèi)屬于市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)依法制定并公示回函服務(wù)不同內(nèi)容或檔次的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以及企業(yè)不支付或拖欠費(fèi)用等情況的處理辦法(如有)。如果詢證函未滿足公開發(fā)布的銀行詢證函受理要求或被審計(jì)單位指定賬戶不足以扣劃回函服務(wù)費(fèi)用，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及時(shí)溝通并采取措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合。
(三)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可校驗(yàn)的簽章包括但不限于企業(yè)在銀行開戶時(shí)的預(yù)留簽章或企業(yè)與銀行約定在辦理函證業(yè)務(wù)時(shí)需要加蓋的簽章。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范銀行詢證函回函用章的管理制度，加強(qiáng)回函用章管理，明確回函用章。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到回函后對(duì)銀行回函用章產(chǎn)生疑慮，可與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)回函用章的有效性。
(四)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)回函的復(fù)核控制，以提供真實(shí)準(zhǔn)確的回函信息。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在回函處理過程中，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)回函處理人員與業(yè)務(wù)主管人員不相容職責(zé)的分離，在銀行內(nèi)部回函操作記錄中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)處理過程及主管人員復(fù)核簽字(包括數(shù)字簽名)等內(nèi)部控制程序。
在人工回函的情況下，回函人員應(yīng)當(dāng)注意檢查銀行詢證函內(nèi)容和格式并做好回函留存工作。在填寫回函時(shí)，回函人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行填寫，由回函人員、復(fù)核人員簽字并加蓋有效印章。
在采用自動(dòng)化方式回函的情況下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在獲得被審計(jì)單位適當(dāng)授權(quán)后，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他第三方機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的回函信息，并建立完備的回函系統(tǒng)控制。
以上僅為部分內(nèi)容，完整版點(diǎn)擊查看>>銀行函證工作操作指引
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