2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)及真題演練：第七章證券法律制度

本文為大家整理了2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)及真題演練：第七章證券法律制度，本章為重要的一章，主要考核客觀題和主觀題。涉及到的考點(diǎn)有《證券法》的適用范圍、證券市場(chǎng)、信息披露制度等內(nèi)容。

2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)及真題演練：第七章證券法律制度

【必考點(diǎn)1】《證券法》的適用范圍

1.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，股票、公司債券、存托憑證和國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易，適用《證券法》。

2.政府債券、證券投資基金份額的上市交易，適用本法;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

………………………………………真題演練………………………………………

【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)發(fā)行下列證券時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國(guó)證券法》的有( )。(2020年)

A.股票

B.公司債券

C.政府債券

D.存托憑證

【答案】ABD

【解析】(1)選項(xiàng)ABD：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，股票、公司債券、存托憑證和國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易，適用《證券法》。(2)選項(xiàng)C：只有當(dāng)政府債券、證券投資基金份額在證券交所上市交易時(shí)，才適用《證券法》。

【必考點(diǎn)2】證券市場(chǎng)

1.公開(kāi)發(fā)行的界定

(1)向不特定對(duì)象發(fā)行證券

(2)向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人，但依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不計(jì)算在內(nèi)。

另外：非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式。

2.公開(kāi)發(fā)行的債券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易。

3.非公開(kāi)發(fā)行的證券，可以在證券交易所、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓。

4.在我國(guó)，交易所市場(chǎng)(場(chǎng)內(nèi)市場(chǎng))表現(xiàn)為上海、深圳、北京三大證券交易所;集中交易的公開(kāi)型場(chǎng)外市場(chǎng)目前主要是全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng);而非集中交易的場(chǎng)外市場(chǎng)主要是區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)。

5.北京證券交易所

(1)北京證券交易所于2021年9月3日注冊(cè)成立，是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的中國(guó)第一家公司制證券交易所，受中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)督管理。目前，上海、深圳證券交易所的組織形式是會(huì)員制，北京證券交易所的組織形式是公司制。

(2)北京證券交易所適用注冊(cè)制，公開(kāi)發(fā)行申請(qǐng)報(bào)北京證券交易所審核并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)。北京證券交易所投資者的范圍有法定限制，即發(fā)行人只能向不特定的合格投資者進(jìn)行公開(kāi)發(fā)行。除存量發(fā)行人之外，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)連續(xù)掛牌滿12個(gè)月的創(chuàng)新層掛牌公司。

6.區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)(私募市場(chǎng))

根據(jù)《證券法》的規(guī)定,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)為非公開(kāi)發(fā)行證券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓提供場(chǎng)所和設(shè)施。我國(guó)的區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)主要表現(xiàn)為各地的產(chǎn)權(quán)交易所。區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)的相關(guān)規(guī)定如下：

(1)不得將任何權(quán)益拆分為均等份額公開(kāi)發(fā)行;

(2)不得采取集中交易方式進(jìn)行交易;

(3)不得將權(quán)益按照標(biāo)準(zhǔn)化交易單位持續(xù)掛牌交易;

(4)權(quán)益持有人累計(jì)不得超過(guò)200人;

(5)不得以集中交易方式進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化合約交易;

(6)未經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)金融管理部門批準(zhǔn)，不得設(shè)立從事保險(xiǎn)、信貸、黃金等金融產(chǎn)品交易的交易場(chǎng)所，其他任何交易場(chǎng)所也不得從事保險(xiǎn)、信貸、黃金等金融產(chǎn)品交易。

………………………………………真題演練………………………………………

【多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公開(kāi)發(fā)行證券的交易場(chǎng)所的有( )。(2021年)

A.區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)

B.證券交易所

C.全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

D.各地產(chǎn)權(quán)交易所

【答案】BC

【必考點(diǎn)3】信息披露制度

(一)信息披露類型

按照強(qiáng)制性，分為強(qiáng)制信息披露和自愿信息披露。

按照披露內(nèi)容，分為客觀信息的披露(硬信息)和主觀信息的披露(軟信息)。

按照發(fā)生階段，分為首次信息披露和持續(xù)信息披露。

(二)首次信息披露

………………………………………真題演練………………………………………

【單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，招股說(shuō)明書的有效期是( )。(2020年)

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】B

【解析】招股說(shuō)明書的有效期為6個(gè)月，自公開(kāi)發(fā)行前招股說(shuō)明書最后一次簽署之日起計(jì)算。

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