2013年注冊會計師考試《審計》知識點：信息技術內(nèi)部控制審計
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一、與信息技術相關的控制
(一)自動控制優(yōu)點
1.自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因為自動信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法;
2.自動控制比較不容易被繞過;
3.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關安全控制可以實現(xiàn)有效的職責分離;
4.自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準確性，并使信息變得更易獲取;
5.自動信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務活動及相關政策的監(jiān)督水平。
(二)自動控制缺點
1.信息系統(tǒng)或相關系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理，也可能會去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù);
2.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權訪問的風險，這種風險可能導致系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)和系統(tǒng)對非授權交易及不存在交易的記錄遭到破壞，系統(tǒng)、系統(tǒng)程序、數(shù)據(jù)遭到不適當?shù)母淖?，系統(tǒng)對交易進行不適當?shù)挠涗洠约靶畔⒓夹g人員獲得超過其職責范圍的過大系統(tǒng)權限等;
3.數(shù)據(jù)丟失風險或數(shù)據(jù)無法訪問風險，如系統(tǒng)癱瘓;
4.不適當?shù)娜斯じ深A，或人為的繞過自動控制。
二、信息技術一般性控制
1.信息技術一般性控制的含義
信息技術一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。
2.信息技術內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)
(1)程序開發(fā);
(2)程序變更;
(2)程序和數(shù)據(jù)訪問;
(4)計算機運行。
三、信息技術應用控制
1.信息技術應用控制的含義
信息技術應用控制是設計在計算機應用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標的控制。
2.信息技術應用控制的目標
信息技術應用控制關注信息處理的以下目標：
(1)完整性;
(2)準確性;
(3)經(jīng)過授權;
(4)訪問限制。
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