印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法[試行][修訂征求意見稿]》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：
　　為綜合反映與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)，不斷提升服務(wù)國(guó)家建設(shè)的能力, 鞏固和深化會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)決定以行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，組織開展事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作。為此，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)》進(jìn)行了修訂，起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)(修訂征求意見稿)》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)組織事務(wù)所征求意見，并于6月30日下班前將意見匯總后反饋。
　　聯(lián)系人：馬冬鳴
　　聯(lián)系電話：010-88250335 傳真：010-88250348
　　電子郵件：zhpj@cicpa.org.cn
　　地址：北京海淀區(qū)西四環(huán)中路16號(hào)院2號(hào)樓 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 黨辦， 郵編：100039
　　附件1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)(修訂征求意見稿)
　　2.關(guān)于《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)(修訂征求意見稿)》的說明
　　附件1：
　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)
　　(修訂征求意見稿)
　　第一條 為綜合反映與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)，不斷提升服務(wù)國(guó)家建設(shè)的能力,特制定本辦法。
　　第二條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，組織開展事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家有關(guān)信息。
　　第三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次。
　　第四條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評(píng)價(jià)：
　　(一)未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件；
　　(二)未按時(shí)履行會(huì)員義務(wù)；
　　(三)未按時(shí)填列綜合評(píng)價(jià)信息；
　　(四)填列綜合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；
　　(五)因故終止；
　　(六)中注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。
　　第五條 每年4月30日前，符合本辦法第四條規(guī)定的事務(wù)所，在事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)中填寫相應(yīng)類型的綜合評(píng)價(jià)表，上報(bào)所在地的省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省級(jí)協(xié)會(huì))審核。
　　事務(wù)所跨省級(jí)行政區(qū)設(shè)立的分所，每年4月20日前，按照事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)的要求，在事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)中填寫相應(yīng)類型的綜合評(píng)價(jià)表，上報(bào)分所所在地的省級(jí)協(xié)會(huì)審核。
　　第六條 事務(wù)所在填列綜合評(píng)價(jià)表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)。
　　合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。
　　第七條　事務(wù)所及其分所應(yīng)對(duì)綜合評(píng)價(jià)表內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
　　第八條　省級(jí)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)事務(wù)所和本地區(qū)分所的填列信息，在每年的5月30日前，上報(bào)中注協(xié)。
　　第九條  每年6月底前，中注協(xié)對(duì)事務(wù)所填列信息進(jìn)行抽查。通過抽查等方式發(fā)現(xiàn)填列信息不實(shí)的，責(zé)令事務(wù)所限期更正。事務(wù)所故意填列不實(shí)信息，或逾期拒不更正的，扣除不實(shí)信息指標(biāo)項(xiàng)目得分并通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評(píng)價(jià)資格，并通報(bào)批評(píng)。
　　第十條　每年7月上旬，中注協(xié)根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并確認(rèn)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)得分。
　　第十一條  每年7月中下旬，中注協(xié)通過認(rèn)定的網(wǎng)站和報(bào)刊，公布事務(wù)所得分前百家的信息。
　　對(duì)于在公布前終止的事務(wù)所的信息，不予公布。
　　第十二條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，按照大型事務(wù)所和中型事務(wù)所的可比指標(biāo)遴選出百家事務(wù)所，并按照事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)排出位次。
　　第十三條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：業(yè)務(wù)收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)、處罰和懲戒情況等四項(xiàng)指標(biāo)。
　　(一)業(yè)務(wù)收入，是指事務(wù)所每年上報(bào)注協(xié)的、經(jīng)過審計(jì)的上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。
　　(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認(rèn)定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。
　　(三)綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)，是指除了業(yè)務(wù)收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、處罰和懲戒情況的綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)。
　　(四)處罰和懲戒情況，是指上一年度，事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。
　　第十四條 某事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)得分的計(jì)算公式如下：
　　綜合評(píng)價(jià)得分=業(yè)務(wù)收入得分 +注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分+綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)得分-事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒應(yīng)減分值。其中：
　　(一)業(yè)務(wù)收入得分= (該事務(wù)所業(yè)務(wù)收入/ 全部候選前百家事務(wù)所收入平均值)×50
　　(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分=(該事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/ 全部候選前百家事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)平均值)×10
　　(三)綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)得分=(該事務(wù)所其他指標(biāo)得分之和／全部候選前百家事務(wù)所其他指標(biāo)得分之和的平均值)×40
　　其他指標(biāo)，是指除業(yè)務(wù)收入得分、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分、事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒應(yīng)減分值之外的指標(biāo)。
　　(四)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)(人數(shù))×相關(guān)分值]
　　處罰和懲戒為直接減分項(xiàng)，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：
　　1.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或者兩項(xiàng)處罰并處的，一次減4分；受到公開譴責(zé)的，一次減3分；受到通報(bào)批評(píng)的，一次減2分；受到訓(xùn)誡的，一次減1分。
　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書、撤銷會(huì)員資格的，減4分；受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計(jì)算；受到刑事處罰的，按照對(duì)事務(wù)所的最高處罰減分。
　　第十五條 本辦法自發(fā)布之日起試行。
　　附件2：
　　關(guān)于《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)
　　(修訂征求意見稿)》的說明
　　自2010年7月開始，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨委結(jié)合行業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)和從業(yè)人員發(fā)展方向一致、業(yè)務(wù)工作相近、職業(yè)性質(zhì)相同、具有較強(qiáng)可比性的特點(diǎn)，創(chuàng)建"指標(biāo)引導(dǎo)、自動(dòng)比動(dòng)"行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)科學(xué)機(jī)制，形成創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)生動(dòng)局面，呈現(xiàn)出比學(xué)趕超的良好勢(shì)頭，取得階段性成果。
　　為了鞏固和深化行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果，綜合反映與評(píng)價(jià)事務(wù)所科學(xué)發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所做大做強(qiáng)，不斷提升服務(wù)國(guó)家建設(shè)的能力,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)決定以行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，組織開展事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作。為此，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)2006年印發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)進(jìn)行了修訂，起草了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法(試行)(修訂征求意見稿)》(以下簡(jiǎn)稱《修訂征求意見稿》)?，F(xiàn)將修訂情況說明如下。
　　一、關(guān)于評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)
　　《修訂征求意見稿》以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)機(jī)制建設(shè)成果為基礎(chǔ)，按照大型事務(wù)所和中型事務(wù)所的可比指標(biāo)遴選出百家事務(wù)所，并按照事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)排出位次。在充分借鑒國(guó)際上事務(wù)所排名有關(guān)做法的基礎(chǔ)上，充分考慮行業(yè)客戶評(píng)價(jià)事務(wù)所的要求，將事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系歸集為業(yè)務(wù)收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)、處罰和懲戒情況等四項(xiàng)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)。
　　指標(biāo)選取主要考慮到：業(yè)務(wù)收入體現(xiàn)了市場(chǎng)對(duì)事務(wù)所科學(xué)發(fā)展水平的綜合評(píng)判，反映了事務(wù)所的整體規(guī)模和實(shí)力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)反映事務(wù)所專業(yè)人才隊(duì)伍規(guī)模，體現(xiàn)了事務(wù)所的業(yè)務(wù)承接和執(zhí)行能力。綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)體現(xiàn)了事務(wù)所在高端業(yè)務(wù)、多元化經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、信息化建設(shè)、黨建、創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)、社會(huì)責(zé)任等方面全面發(fā)展的情況。處罰和懲戒情況體現(xiàn)了的事務(wù)所的誠(chéng)信和信譽(yù)情況。
　　二、關(guān)于各項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重
　　經(jīng)過初步征求意見，我們對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重做出如下安排：業(yè)務(wù)收入權(quán)重50％；注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)權(quán)重10％；綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)權(quán)重40％；處罰和懲戒情況直接作為抵項(xiàng)。經(jīng)過試算和敏感性分析，這一權(quán)重安排在體現(xiàn)事務(wù)所技術(shù)業(yè)務(wù)能力的同時(shí)，又全面體現(xiàn)行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的要求；在借鑒國(guó)際慣例的同時(shí)，又體現(xiàn)我國(guó)行業(yè)管理和服務(wù)的特點(diǎn)；在突出規(guī)模指標(biāo)的同時(shí)，又適當(dāng)兼顧事務(wù)所科學(xué)發(fā)展各方面的相關(guān)指標(biāo)。