浙江省繼續(xù)開展對未簽訂行業(yè)自律公約的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收費檢查的通知
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各有關(guān)會計師事務(wù)所：
為保證行業(yè)自律公約的有效履行，根據(jù)省注協(xié)2010年工作計劃和《關(guān)于要求全省會計師事務(wù)所共同遵守行業(yè)自律公約的通知》(浙注協(xié)[2007]160號)，我會將繼續(xù)組織人員對有關(guān)會計師事務(wù)所(以下簡稱“事務(wù)所”)的行業(yè)自律公約履行情況進行檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查對象及內(nèi)容
檢查對象：在省級管轄范圍內(nèi)的會計師事務(wù)所中隨機抽簽確定8家。
檢查內(nèi)容：有關(guān)事務(wù)所是否嚴(yán)格遵守服務(wù)對象(客戶)所在地的行業(yè)自律公約。
二、檢查范圍
被檢查事務(wù)所自2009年8月1日至2010年7月31日期間出具的年度報表審計及驗資報告。抽取比例為在此期間出具的業(yè)務(wù)報告總數(shù)的10％，并且抽取數(shù)量不少于50個。
三、檢查方法
檢查方法采取自查和抽查。自查由各事務(wù)所對照檢查內(nèi)容認(rèn)真填寫自查表格(見附件)，并將自查情況以書面形式報省注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。抽查工作由檢查小組到有關(guān)事務(wù)所，聽取自查自糾的情況匯報、詢問有關(guān)人員、查閱憑證賬冊、抽取業(yè)務(wù)工作底稿等相關(guān)資料、填寫檢查工作底稿、與事務(wù)所就檢查情況交換意見、形成檢查報告提交省注協(xié)，同時抄送被檢查事務(wù)所。
四、時間安排
檢查工作分三個階段進行：
自查階段：2010年10月底前完成。自查的范圍為各事務(wù)所自2009年8月1日至2010年7月31日期間所出具的企業(yè)年報審計和驗資收費情況。2010年11月5日前將自查情況以書面報告的形式連同自查表格一并報送省注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。省級管轄范圍內(nèi)的會計師事務(wù)所均需參加自查。
檢查階段：2010年11月中上旬，具體時間另行通知。
處理階段：2010年12月。
五、檢查要求
(一)各有關(guān)事務(wù)所要切實重視此次檢查，認(rèn)真組織開展自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行整改。
(二)自查表格的填寫要實事求是，不得隱瞞，各項數(shù)據(jù)要核對準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，自查表格及自查報告報送及時。
(三)被檢查事務(wù)所應(yīng)積極配合抽查工作，在抽查期間事務(wù)所主任會計師、財務(wù)人員、檔案管理人員無特殊情況不得離開事務(wù)所。
(四)被檢查事務(wù)所不得拒絕接受檢查、故意拖延提供資料或提供虛假資料。
六、檢查結(jié)果的處理
檢查結(jié)束后省注協(xié)將對違規(guī)、違約事項根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理。按照“自查從輕，被查從嚴(yán)”的處理原則，對自查未糾的違規(guī)、違約事項，根據(jù)具體情節(jié)從輕或免于處理；凡經(jīng)檢查組抽查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違約事項嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定處理。
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