貴州省關(guān)于加快發(fā)展全省注冊會計師行業(yè)的指導(dǎo)意見[征求意見稿]

   注冊會計師行業(yè)是運(yùn)用專業(yè)特長，對企事業(yè)單位會計信息進(jìn)行鑒證，并提供會計、稅務(wù)、管理咨詢等商務(wù)服務(wù)的中介行業(yè)。改革開放以來，我國注冊會計師行業(yè)經(jīng)過恢復(fù)重建和不斷發(fā)展，取得了顯著成績。注冊會計師執(zhí)業(yè)范圍和服務(wù)對象日益拓展，執(zhí)業(yè)能力和行業(yè)監(jiān)管水平穩(wěn)步提高，相關(guān)法律制度體系基本健全，社會影響力和國際話語權(quán)逐步增強(qiáng)，注冊會計師行業(yè)已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展不可或缺的力量。我省目前有會計師事務(wù)所78家，注冊會計師近800人。由于起步較晚、基礎(chǔ)薄弱等多種原因，我省注冊會計師行業(yè)仍存在規(guī)模偏小、業(yè)務(wù)領(lǐng)域不寬、執(zhí)業(yè)環(huán)境有待改善、整體競爭力較弱等問題，與全國整體水平亦有一定差距。根據(jù)國辦發(fā)〔2009〕56號文件精神，為積極推動和引導(dǎo)我省注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，結(jié)合我省實際，現(xiàn)提出如下貫徹指導(dǎo)意見：一、充分認(rèn)識加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)的重要意義（一）加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)，是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。注冊會計師行業(yè)服務(wù)領(lǐng)域已從傳統(tǒng)的會計審計向管理咨詢、內(nèi)部控制、資信調(diào)查、投資決策等領(lǐng)域延伸，規(guī)模較大的會計師事務(wù)所匯聚了會計、審計、金融、稅務(wù)、法律、財務(wù)管理、風(fēng)險控制、戰(zhàn)略規(guī)劃等方面的老師，在提高經(jīng)濟(jì)信息質(zhì)量、引導(dǎo)資源合理配置、優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益等方面發(fā)揮著重要作用。

   （二）加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)，是貫徹中央“走出去”戰(zhàn)略和促進(jìn)我省企業(yè)規(guī)范發(fā)展、做大做強(qiáng)的重要舉措。會計是國際通用的商業(yè)語言，企業(yè)跨國經(jīng)營、資本跨境流動離不開注冊會計師行業(yè)的專業(yè)支持。注冊會計師行業(yè)為我省企業(yè)進(jìn)入國內(nèi)國際市場提供會計、稅務(wù)、管理咨詢等綜合性服務(wù)，有助于我省企業(yè)在經(jīng)營管理上與國際接軌，在更高層次和更廣領(lǐng)域內(nèi)參與國內(nèi)國際競爭。

   （三）加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)，是應(yīng)對國際金融危機(jī)、促進(jìn)貴州社會經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的迫切需要。當(dāng)前，我國應(yīng)對國際金融危機(jī)取得了明顯成效，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行正處在企穩(wěn)回升的關(guān)鍵時期。注冊會計師行業(yè)作為經(jīng)濟(jì)工作的基礎(chǔ)和社會審計監(jiān)督體系的重要力量，充分發(fā)揮其在保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)中的作用有助于落實國家重大宏觀經(jīng)濟(jì)政策和我省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，確保投資安全和投資效益，為建立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險防范機(jī)制和建立懲治預(yù)防腐敗體系提供強(qiáng)有力的專業(yè)支持。

   二、加快發(fā)展貴州注冊會計師行業(yè)的指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo)（一）指導(dǎo)思想以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，全面總結(jié)行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗，針對當(dāng)前困擾行業(yè)發(fā)展的突出問題，著力從體制機(jī)制上深化改革、開拓創(chuàng)新，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，推動誠信建設(shè)和組織建設(shè)，通過必要的扶持政策和鼓勵措施，引導(dǎo)會計師事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展和走向國際，不斷擴(kuò)大執(zhí)業(yè)領(lǐng)域和執(zhí)業(yè)范圍，全面提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)能力，大力改善執(zhí)業(yè)環(huán)境和內(nèi)部治理，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展。

   （二）基本原則一是堅持解放思想、開拓創(chuàng)新。要立足我省省情，借鑒國內(nèi)國際經(jīng)驗，在遵循法制要求和市場規(guī)則的前提下，大力支持我省會計師事務(wù)所改革創(chuàng)新，積極探索加快行業(yè)發(fā)展的多種模式、途徑和方法，鼓勵優(yōu)化組合、兼并重組、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，促進(jìn)行業(yè)走跨越式發(fā)展道路。鞏固和增強(qiáng)會計師事務(wù)所在優(yōu)勢領(lǐng)域的市場份額和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并開拓進(jìn)入新的市場領(lǐng)域。

   二是堅持科學(xué)發(fā)展、規(guī)范管理。要以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)行業(yè)發(fā)展，形成省內(nèi)大型、中型和小型會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域各有側(cè)重、市場定位各有特色、服務(wù)對象各有傾斜、地域分布較為合理，不同規(guī)模的會計師事務(wù)所有序競爭、持續(xù)發(fā)展的格局。同時，強(qiáng)化政府行政管理和監(jiān)督，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的服務(wù)、協(xié)調(diào)和行業(yè)自律管理作用，健全會計師事務(wù)所組織形式、治理機(jī)制和行業(yè)制度，確保行業(yè)健康發(fā)展。

   三是堅持誠信為本、質(zhì)量第一。要始終把誠信建設(shè)作為行業(yè)發(fā)展的生命線，以維護(hù)社會公眾利益為宗旨，以職業(yè)道德建設(shè)為核心，堅守獨立、客觀、公正的職業(yè)立場，全面提升行業(yè)的誠信度和公信力，使注冊會計師行業(yè)成為受社會尊重和信賴的專業(yè)服務(wù)行業(yè)。

   （三）主要目標(biāo)力爭通過5年左右的時間，努力實現(xiàn)以下主要發(fā)展目標(biāo)：――行業(yè)業(yè)務(wù)收入邁上新臺階。通過規(guī)范會計師事務(wù)所審計收費(fèi)、遏制不當(dāng)競爭、拓寬行業(yè)業(yè)務(wù)范圍等措施，實現(xiàn)注冊會計師行業(yè)收入年增均長20%左右的目標(biāo)。

   ――優(yōu)化規(guī)模結(jié)構(gòu)，打造貴州品牌。通過進(jìn)一步優(yōu)化整合資源，重點扶持1到2家成為具備國內(nèi)競爭力、綜合排名進(jìn)入全國200強(qiáng)、能夠為大中型企事業(yè)單位及上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)、管理規(guī)范的省內(nèi)大型會計師事務(wù)所；進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)行政監(jiān)管，完善行業(yè)“進(jìn)入”和“退出”機(jī)制，支持省內(nèi)中小型會計師事務(wù)所擴(kuò)大代理記賬、個人理財、稅務(wù)代理以及為小規(guī)模單位提供鑒證服務(wù)等咨詢服務(wù)領(lǐng)域。

   ――進(jìn)一步拓展事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域。在鞏固財務(wù)報表審計、資本驗證、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，推動我省會計師事務(wù)所積極向企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購重組、資信調(diào)查、專項審計、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策、政府購買服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸，加速快會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變和升級，不斷向高端型、高附加值業(yè)務(wù)發(fā)展。各級工商、稅務(wù)等部門要認(rèn)真監(jiān)督落實《公司法》中關(guān)于“公司應(yīng)當(dāng)在每一個會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計”的規(guī)定，確保公司依法接受注冊會計師審計。

   ――會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實打破制約會計師事務(wù)所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務(wù)限制和地方保護(hù)，有效治理指定業(yè)務(wù)、索取回扣等不當(dāng)行為，為會計師事務(wù)所創(chuàng)造更加公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。解決人為限制會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)和干預(yù)注冊會計師獨立發(fā)表審計意見的問題。

   ――會計師事務(wù)所組織形式、治理機(jī)制和管理制度更加科學(xué)。大力提高會計師事務(wù)所治理水平，增強(qiáng)會計師事務(wù)所競爭能力，推動會計師事務(wù)所依法采用與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和規(guī)模相適應(yīng)的組織形式。進(jìn)一步健全透明高效、相互制衡的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控機(jī)制，不斷完善內(nèi)部管理制度和執(zhí)業(yè)責(zé)任保險制度。全面提高會計師事務(wù)所內(nèi)部管理信息化水平，基本實現(xiàn)省內(nèi)大中型會計師事務(wù)所利用信息化手段實施財務(wù)報告審計、內(nèi)部控制審計和提供其他相關(guān)服務(wù)。

   ――注冊會計師隊伍職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力顯著提高。通過制定和實施貴州省注冊會計師行業(yè)人才戰(zhàn)略規(guī)劃，有計劃、有步驟地培養(yǎng)造就一大批適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求的復(fù)合型人才，建設(shè)一支誠信執(zhí)業(yè)、素質(zhì)過硬的注冊會計師隊伍。

   三、采取積極措施，推動貴州省注冊會計師行業(yè)跨越式發(fā)展（一）加強(qiáng)政策支持，形成省內(nèi)大中小會計師事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展的合理布局，引導(dǎo)會計師事務(wù)所科學(xué)發(fā)展1、重點扶持省內(nèi)大型會計師事務(wù)所加快發(fā)展省內(nèi)大型會計師事務(wù)所是指注冊會計師人數(shù)在50人以上，業(yè)務(wù)收入2000萬以上，在人才、品牌、規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和管理水平等方面具有較高水準(zhǔn)，能夠為大中型企事業(yè)單位、上市公司提供專業(yè)或綜合服務(wù)的會計師事務(wù)所。鼓勵執(zhí)業(yè)質(zhì)量優(yōu)良、治理機(jī)制科學(xué)、發(fā)展勢頭良好的會計師事務(wù)所采取多種有效形式進(jìn)行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，優(yōu)化資源，壯大規(guī)模，發(fā)展為全國大中型會計師事務(wù)所。積極開展特殊普通合伙會計師事務(wù)所試點。

   2、科學(xué)引導(dǎo)省內(nèi)中小型會計師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展省內(nèi)中小型會計師事務(wù)所是指注冊會計師人數(shù)50人以下，業(yè)務(wù)收入2000萬以下，規(guī)模較小，主要提供相關(guān)專項服務(wù)的會計師事務(wù)所。中小型會計師事務(wù)所要突出服務(wù)特色，重在做精做專。要科學(xué)引導(dǎo)其在規(guī)范管理運(yùn)作、嚴(yán)格質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新發(fā)展模式、服務(wù)方式和技術(shù)手段，不斷挖掘市場需求，深化專項領(lǐng)域服務(wù)，使其成為面向中小規(guī)模企事業(yè)單位和廣大農(nóng)村提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。中小型會計師事務(wù)所在做好各自基本業(yè)務(wù)的同時，針對市場的不同需求，客戶的不同層次及新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的出現(xiàn)，找準(zhǔn)自身市場定位，做到人無我有，人有我精。

   3、引導(dǎo)會計師事務(wù)所構(gòu)建科學(xué)合理內(nèi)部管理體制財政部門和注冊會計師協(xié)會要建立會計師事務(wù)所內(nèi)部管理評價考核機(jī)制和綜合考核評價機(jī)制，做到每年一評。在會計師事務(wù)所內(nèi)部管理評價考核機(jī)制中，要注重對會計師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)、事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險控制、發(fā)展及人才培養(yǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃、事務(wù)所收入分配機(jī)制、企業(yè)文化建設(shè)、黨組織建設(shè)及活動開展等方面進(jìn)行考核，引導(dǎo)會計師事務(wù)所實現(xiàn)內(nèi)部科學(xué)管理。在綜合考核評價機(jī)制中，重點放在內(nèi)部管理評價和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不以單一的業(yè)務(wù)收入和注冊會計師人數(shù)作為評級指標(biāo)。

   4、推動會計師事務(wù)所信息化發(fā)展，利用現(xiàn)代科技提高工作效率鼓勵省內(nèi)大中型會計師事務(wù)所采用審計軟件等現(xiàn)代審計手段，提高審計工作效率。注冊會計師協(xié)會要在推動會計師事務(wù)所選取審計軟件上做好相關(guān)服務(wù)支撐工作，積極展開審計軟件市場調(diào)查工作，選好適合貴州省會計師事務(wù)所的審計軟件，或與相關(guān)科技公司聯(lián)合開發(fā)審計軟件。要積極指導(dǎo)會計師事務(wù)所信息化建設(shè)，推動會計師事務(wù)所網(wǎng)站和內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。

   （二）切實推動注冊會計師行業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域大幅拓展，充分發(fā)揮其促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會監(jiān)督作用1、2010年起，將省內(nèi)所有醫(yī)院及血液機(jī)構(gòu)的財務(wù)會計報表納入到注冊會計師審計范圍，為我省醫(yī)療衛(wèi)生改革提供相關(guān)決策依據(jù)，充分發(fā)揮其在醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革中的重要作用。

   2、2010年起，將全省大中專院校（含民辦院校）及改制為企業(yè)的事業(yè)單位納入注冊會計師審計范圍，確保財政和其他資金及科研資金的安全高效使用。

   3、2010年起，將全省基金會、慈善機(jī)構(gòu)，省內(nèi)各彩票發(fā)行管理機(jī)構(gòu)的各類基金、善款和彩票募集資金及發(fā)行費(fèi)用等公益資金的使用納入注冊會計師審計范圍，確保資金按規(guī)定用途使用。

   4、2010年起，建立并開展貴州省省屬大中型國有（國有控股）企業(yè)的內(nèi)部控制和業(yè)績評價體系。依靠會計師事務(wù)所專業(yè)力量，全面監(jiān)督省屬大中型國有（國有控股）企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境、業(yè)務(wù)、資金管理、會計系統(tǒng)、電子信息系統(tǒng)、內(nèi)部稽核等控制以及企業(yè)整體績效狀況。積極鼓勵、引導(dǎo)省內(nèi)國有大中型企業(yè)、上市公司、大中型民營企業(yè)開展內(nèi)部控制、管理、投資決策、并購重組、資信調(diào)查等咨詢，并向會計師事務(wù)所購買相關(guān)服務(wù)。

   5、2010年起，逐步開展財政各類資金使用的績效評價和對其進(jìn)一步加強(qiáng)審計監(jiān)督。要充分發(fā)揮會計師事務(wù)所審計監(jiān)督的重要作用，彌補(bǔ)政府審計人力物力方面的不足。采取審計外包等形式，依靠會計師事務(wù)所專業(yè)力量，加強(qiáng)財政資金使用的績效評價和審計監(jiān)督，確保財政資金的安全正確使用。同時，財政資金的重大投資，可根據(jù)實際情況咨詢會計師事務(wù)所，確保財政投資安全。

   6、政府審計部門要積極借助會計師事務(wù)所專業(yè)力量，聘請會計師事務(wù)所開展如離任審計、經(jīng)濟(jì)案件責(zé)任審計或其他專項審計工作。

   （三）加大促進(jìn)注冊會計師行業(yè)發(fā)展的政策扶持和引導(dǎo)力度，積極改善行業(yè)外部執(zhí)業(yè)環(huán)境1、完善扶持政策，合力促進(jìn)發(fā)展財政部門要會同有關(guān)部門，要進(jìn)一步建立健全促進(jìn)注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的支持政策，支持和指導(dǎo)會計師事務(wù)所按照市場規(guī)律和平等互利、公平自愿的原則，采用多種發(fā)展模式進(jìn)行優(yōu)化組合、做大做強(qiáng)，確保合并、分立、重組和聯(lián)合規(guī)范運(yùn)作。要把注冊會計師行業(yè)作為發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的主要內(nèi)容來抓，突出工作重點，發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的服務(wù)監(jiān)督職能。

   2、堅持統(tǒng)籌兼顧，加強(qiáng)分類指導(dǎo)省內(nèi)大中型企業(yè)、上市企業(yè)，金融、能源、通信企業(yè)以及其他關(guān)系國計民生的大型骨干國有企業(yè)，在同等條件下，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇有利于保障國家經(jīng)濟(jì)信息安全的省內(nèi)大型會計師事務(wù)所提供相關(guān)服務(wù)。其他企業(yè)可根據(jù)自身實際情況和業(yè)務(wù)需要，選擇省內(nèi)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較好、具有一定服務(wù)特色或擅長精于某一方面的省內(nèi)中小型會計師事務(wù)所提供服務(wù)。財政部門和注冊會計師協(xié)會要在行業(yè)內(nèi)做好全面的摸底調(diào)查，統(tǒng)計分析行業(yè)的業(yè)務(wù)類型及標(biāo)準(zhǔn)要求、市場分布、服務(wù)對象等，以引導(dǎo)會計師事務(wù)所做好與其能力相匹配的業(yè)務(wù)，并建立相關(guān)制度，實現(xiàn)做強(qiáng)做精。

   3、切實維護(hù)會計師事務(wù)所合法權(quán)益一是破除制約會計師事務(wù)所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務(wù)限制和指定業(yè)務(wù)等行為。各行政主管部門、大型企事業(yè)單位在選聘會計師事務(wù)所對其下屬單位或自身業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，應(yīng)以財政部門和注冊會計師協(xié)會公布的會計師事務(wù)所內(nèi)部治理評價和綜合考核評價為選取標(biāo)準(zhǔn)，不得以會計師事務(wù)所組織構(gòu)架（有限制、合伙制）不同或其他原因另行制定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。確因單位和業(yè)務(wù)實際需要，對會計師事務(wù)所選取有特殊要求的，在確定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)時，要有財政部門的參與和認(rèn)可，并聽取注冊會計師協(xié)會意見。要提前一定時間在相關(guān)媒體和協(xié)會網(wǎng)站上公開選聘信息，同時做到選取標(biāo)準(zhǔn)公開、選取的會計師事務(wù)所信息公開。要有效解決人為限制會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)和會計師事務(wù)所疲于報送各類準(zhǔn)入資料，難以集中精力搞好發(fā)展的問題。

   二是有效治理索取回扣、干預(yù)注冊會計師獨立發(fā)表審計意見等違法違規(guī)行為。任何單位或個人，不得出現(xiàn)以進(jìn)入“黑名單”、限制準(zhǔn)入，或以掌握會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)為要挾，要求或變相要求向會計師事務(wù)所進(jìn)行業(yè)務(wù)分成、索要回扣，以及干預(yù)注冊會計師獨立發(fā)表審計意見等違法違規(guī)行為的發(fā)生。在紀(jì)檢監(jiān)察系統(tǒng)或檢察系統(tǒng)內(nèi)建立健全相關(guān)投訴和處理機(jī)制，嚴(yán)格打擊有關(guān)的違法違規(guī)現(xiàn)象，維護(hù)正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序，為會計師事務(wù)所創(chuàng)造更加公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。同時，積極鼓勵會計師事務(wù)所通過司法途徑解決上述問題。

   三是嚴(yán)厲打擊不法分子冒充會計師事務(wù)所和注冊會計師出具經(jīng)濟(jì)鑒證報告。公安機(jī)關(guān)要對當(dāng)前一些不法分子，冒充會計師事務(wù)所和注冊會計師出具相關(guān)經(jīng)濟(jì)鑒證報告并可能造成的嚴(yán)重后果予以重視。要采取積極有效措施打擊此類違法行為。各報告使用單位和會計師事務(wù)所應(yīng)積極配合公安機(jī)關(guān)，加強(qiáng)舉報和線索提供；省注冊會計師協(xié)會、會計師事務(wù)所也要積極建立相關(guān)防偽工作機(jī)制。通過多方面努力，切實維護(hù)會計師事務(wù)所、注冊會計師以及報告使用單位的合法權(quán)益。

   四是規(guī)范針對會計師事務(wù)所的招標(biāo)工作。對會計師事務(wù)所的招標(biāo)，要符合行業(yè)實際和行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。財政部門要制定相關(guān)措施，做到相關(guān)招標(biāo)信息公開，規(guī)范招標(biāo)行為。招標(biāo)單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)模、難易程度、工作量的大小以及要達(dá)到的目的，按照相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理制定標(biāo)的，不得以無標(biāo)的的最低報價中標(biāo)。

   五是建立會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)責(zé)任保險制度。會計師事務(wù)所要積極構(gòu)建風(fēng)險防范措施，提高會計師事務(wù)所增強(qiáng)抵抗風(fēng)險能力。要積極聯(lián)系省內(nèi)大中型保險企業(yè)，研究并建立會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)責(zé)任保險制度，在不斷規(guī)范會計師事務(wù)所自身執(zhí)業(yè)行為的基礎(chǔ)上，減輕會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險，為會計師事務(wù)所發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。

   六是規(guī)范審計收費(fèi)，遏制不當(dāng)競爭。省級財政部門應(yīng)與省物價部門協(xié)商，制定科學(xué)合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范審計收費(fèi)，保證審計質(zhì)量，促進(jìn)會計師事務(wù)所可持續(xù)發(fā)展。要建立健全反對會計師事務(wù)所低價不當(dāng)競爭的相關(guān)制度和投訴處理機(jī)制。同時，以狠抓會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量為關(guān)鍵點，無論收費(fèi)高低，所出的報告必須符合行業(yè)準(zhǔn)則要求，以此引導(dǎo)會計師事務(wù)所放棄不當(dāng)競爭。

   （四）加強(qiáng)自身建設(shè)，推動行業(yè)可持續(xù)發(fā)展1、加快行業(yè)人才培養(yǎng)，抓好隊伍建設(shè)省級財政部門和注冊會計師協(xié)會，要根據(jù)貴州社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和注冊會計師行業(yè)服務(wù)社會能力實際，制定相應(yīng)的行業(yè)人才發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出行業(yè)人才發(fā)展措施和目標(biāo)。

   要充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會在人才培養(yǎng)的交流平臺作用，積極尋找人才培訓(xùn)項目，與相關(guān)機(jī)構(gòu)、院校簽署培訓(xùn)協(xié)議，搭建人才培養(yǎng)平臺。要針對注冊會計師專業(yè)勝任能力情況，分層次、分階段、分步驟抓好行業(yè)人才培養(yǎng)的組織實施。要大力抓好行業(yè)高端人才和后備人才培養(yǎng)工作，力爭用5年左右的時間，打造一批在省內(nèi)具有較高聲望、在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)過程中能夠發(fā)揮關(guān)鍵作用、能承擔(dān)較大較難業(yè)務(wù)的專業(yè)人才以及在管理、學(xué)術(shù)和專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)具有較高水平的復(fù)合型人才。要進(jìn)一步加大繼續(xù)教育培訓(xùn)力度，著力提高行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)。要積極組織會計師事務(wù)所選聘高校應(yīng)屆優(yōu)秀畢業(yè)生，抓好人才儲備，優(yōu)化隊伍結(jié)構(gòu)，為我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展提供人才保障。要積極采取“請進(jìn)來、走出去”的人才培訓(xùn)機(jī)制，積極借鑒先進(jìn)經(jīng)驗，進(jìn)一步加強(qiáng)同行業(yè)之間的相互交流學(xué)習(xí)。

   會計師事務(wù)所要切實擔(dān)當(dāng)在行業(yè)人才培養(yǎng)中的基礎(chǔ)性、主渠道作用。要積極參與注冊會計師協(xié)會組織的各類培訓(xùn)計劃和繼續(xù)教育培訓(xùn)班，參與注冊會計師行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)練兵和崗位培訓(xùn)，致力于培養(yǎng)一批專業(yè)扎實、技術(shù)過硬、品德優(yōu)良的領(lǐng)軍人才。要改革完善人力資源制度，進(jìn)一步優(yōu)化激勵約束機(jī)制、考核分配制度及合伙人進(jìn)入與退出機(jī)制，把加快培養(yǎng)中青年管理團(tuán)隊和業(yè)務(wù)骨干列入重要議事日程，推動從業(yè)人員隊伍順利實現(xiàn)新老交替、平穩(wěn)過渡。要培育尊重人才、保護(hù)人才的企業(yè)文化，形成以事業(yè)留人、待遇留人、感情留人、合伙文化留人的良好氛圍。

   2、深化誠信建設(shè)，樹立良好社會形象會計師事務(wù)所要進(jìn)一步大力弘揚(yáng)誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚。注冊會計師協(xié)會要深入推進(jìn)行業(yè)法制教育和誠信建設(shè)。建立健全行業(yè)信用管理制度、誠信檔案制度。適時建立會計師事務(wù)所信用評級制度。切實遵守行業(yè)從業(yè)人員誠信宣誓制度，推動會計師事務(wù)所之間建立誠信公約，不斷提升行業(yè)的誠信度和公信力。

   3、狠抓內(nèi)部治理，建設(shè)良好企業(yè)文化省內(nèi)會計師事務(wù)所要按照有關(guān)要求，制定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，立足于打造“百年老店”。要借鑒國際國內(nèi)同行先進(jìn)管理經(jīng)驗，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，狠抓內(nèi)部治理、嚴(yán)格質(zhì)量控制，加快完善“權(quán)責(zé)清晰、決策科學(xué)、管理嚴(yán)格、和諧發(fā)展”的治理機(jī)制，建立健全以決策程序、風(fēng)險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)協(xié)調(diào)為重點的內(nèi)部管理制度，增強(qiáng)管理的科學(xué)性和透明度，規(guī)范和理順合伙人（股東）之間、合伙人（股東）與注冊會計師和員工之間的關(guān)系。

   省內(nèi)大中型會計師事務(wù)所，要建立健全并有效實施全過程質(zhì)量控制規(guī)程，設(shè)立專門的技術(shù)支持部門、質(zhì)量管控部門和信息技術(shù)部門，按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，制定實施科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)質(zhì)量控制辦法和程序，強(qiáng)化風(fēng)險管理，完善業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核、風(fēng)險評估、責(zé)任追究等制度，切實提高抵御執(zhí)業(yè)風(fēng)險和提升專業(yè)技術(shù)服務(wù)水平。

   要采取切實有效的措施，積極培育人合、事合、心合、志合的合伙文化。主任會計師、合伙人（股東）和高級管理團(tuán)隊要在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，同時引導(dǎo)和規(guī)范從業(yè)人員行為，形成整體團(tuán)隊的向心力，促進(jìn)會計師事務(wù)所長遠(yuǎn)發(fā)展。

   四、嚴(yán)格注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管和自律約束（一）加強(qiáng)行政許可，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入省級財政部門、省注冊會計師協(xié)會要根據(jù)《注冊會計師法》、《行政許可法》及其相關(guān)法規(guī)規(guī)章規(guī)定，按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴(yán)格審批會計師事務(wù)所和辦理注冊會計師注冊。

   1、未持有中國注冊會計師證書的人員、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)人員、在申請設(shè)立會計師事務(wù)所前3年內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的人員，不得擔(dān)任會計師事務(wù)所的合伙人（股東）。

   2、嚴(yán)格按照《會計師事務(wù)所審批管理辦法》規(guī)定，對申請辦理會計師事務(wù)所股東執(zhí)業(yè)情況的開展審查工作。由財政部門負(fù)責(zé)，充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會在專業(yè)技術(shù)和信息情況掌握方面的優(yōu)勢，對申請辦所的股東（合伙人）進(jìn)行包括職業(yè)道德、專業(yè)勝任、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、準(zhǔn)則執(zhí)行等執(zhí)業(yè)情況的全面審查并進(jìn)行公示。執(zhí)業(yè)情況不符合行業(yè)規(guī)范的人員不得申辦會計師事務(wù)所。

   3、會計師事務(wù)所之外的其他中介機(jī)構(gòu)和個人不得承辦注冊會計師審計業(yè)務(wù)。任何單位或個人不得以代辦或其他變相形式承接相關(guān)業(yè)務(wù)。

   4、注冊會計師協(xié)會要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)各項規(guī)章管理制度規(guī)定，嚴(yán)格注冊會計師的注冊及自律管理，同時進(jìn)一步強(qiáng)化注冊會計師任職資格檢查。

   （二）加強(qiáng)行政監(jiān)管，提高監(jiān)管效能省級財政部門要加強(qiáng)對注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)管。要及時跟蹤了解會計師事務(wù)所有關(guān)信息和動態(tài)，監(jiān)督會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)活動，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等現(xiàn)象。

   禁止會計師事務(wù)所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務(wù)報告等行為。會計師事務(wù)所不得有業(yè)務(wù)報告不編號、不留工作底稿、業(yè)務(wù)收入不納入所內(nèi)統(tǒng)一核算行為。加強(qiáng)對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管，對嚴(yán)重違反《注冊會計師法》、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》以及行業(yè)職業(yè)道德要求的現(xiàn)象，以及通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為，加大行政處罰力度，提高注冊會計師違法違規(guī)成本，以抓執(zhí)業(yè)質(zhì)量促進(jìn)行業(yè)全面發(fā)展。同時，制定并實施會計師事務(wù)所及其注冊會計師退出機(jī)制。

   要健全行業(yè)監(jiān)管跨部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，建立財政部門和審計、銀行、證券、保險等監(jiān)管部門的信息共享制度，不斷提高監(jiān)管效能。建立完善定期檢查制度。研究并建立注冊會計師監(jiān)管責(zé)任追究制度。財政部門內(nèi)部要進(jìn)一步建立相關(guān)工作機(jī)制，形成對注冊會計師行業(yè)的監(jiān)督管理合力。

   （三）加強(qiáng)協(xié)會建設(shè)，嚴(yán)格自律約束注冊會計師協(xié)會要充分發(fā)揮作用，不斷提高管理和服務(wù)水平，促進(jìn)行業(yè)又好又快發(fā)展。要加強(qiáng)注冊會計師協(xié)會自身組織建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)民主的決策機(jī)構(gòu)，推動民主辦會、執(zhí)業(yè)人員共同辦會。嚴(yán)格注冊會計師注冊及考試制度，大力開展繼續(xù)教育，夯實行業(yè)自律基礎(chǔ)。加強(qiáng)對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自律檢查和嚴(yán)格自律懲戒力度，建立健全行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，豐富和創(chuàng)新行業(yè)自律手段，促進(jìn)注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量和誠信水平不斷提高。

   五、進(jìn)一步強(qiáng)化注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的組織領(lǐng)導(dǎo)（一）加強(qiáng)行業(yè)黨建，提供政治保障要加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)黨建工作。發(fā)揮貴州省注冊會計師行業(yè)黨委作用，加大行業(yè)黨組織組建力度，有三名以上黨員的會計師事務(wù)所都應(yīng)建立黨支部，黨員人數(shù)在3名以下的會計師事務(wù)所要就近聯(lián)合組建黨支部。向沒有黨員的會計師事務(wù)所派出黨建指導(dǎo)員或聯(lián)絡(luò)員，實現(xiàn)黨的組織和工作在貴州省注冊會計師行業(yè)的全覆蓋。加強(qiáng)行業(yè)黨員教育、管理和服務(wù)工作，適時開展各類黨員培訓(xùn)，不斷提高行業(yè)黨員隊伍素質(zhì)。要以開展豐富多彩的黨組織活動為載體，創(chuàng)新行業(yè)黨建工作方式，增強(qiáng)黨的工作活力。要積極指導(dǎo)基層會計師事務(wù)所黨支部工作的開展，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)提供堅強(qiáng)的政治保證。

   （二）強(qiáng)化行政領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)任務(wù)省財政廳作為注冊會計師行業(yè)的主管部門，要全面把握加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)的形勢和任務(wù)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、落實責(zé)任，科學(xué)籌劃、認(rèn)真實施，確保加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)的各項政策措施落到實處，抓出實效。

   各地財政部門要充分認(rèn)識加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的重要意義，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實際，積極研究制定支持注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的具體措施和辦法，共同促進(jìn)注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展。

   財政部門在推進(jìn)注冊會計師行業(yè)發(fā)展中，要重視發(fā)揮注冊會計師協(xié)會的作用。

   （三）加大宣傳力度，營造良好氛圍各級財政部門和省注冊會計師協(xié)會要加大對注冊會計師行業(yè)的宣傳力度。采取新聞媒體報道、組織活動開展、制定宣傳手冊等多種方式方法，對注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展?fàn)顩r、先進(jìn)事跡等進(jìn)行大力宣傳，加深全社會對注冊會計師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的有利氛圍，為加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)凝聚共識、匯聚力量，創(chuàng)造更加良好的外部發(fā)展環(huán)境。