關(guān)于印發(fā)《河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所辦法》的通知

各省轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)管理，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》（會(huì)協(xié)[2008]105號(hào)），我會(huì)制定了《河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所辦法

二一年四月十五日

　　附件：

河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所辦法

　　第一條 為規(guī)范我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所行為，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師正常、合理流動(dòng)，維護(hù)會(huì)員的合法權(quán)益，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省注協(xié)）負(fù)責(zé)辦理全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所工作，指導(dǎo)各市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市注協(xié)）轉(zhuǎn)所工作；市注協(xié)負(fù)責(zé)辦理本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所的初審工作。

　　第三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或離開(kāi)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所， 應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所與分所（含分所與分所）之間調(diào)動(dòng)時(shí)，其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系的變更，按本規(guī)定的相關(guān)要求辦理。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)將其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所。有特殊情況不能轉(zhuǎn)入分所的，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別報(bào)分所所在地市注協(xié)及省注協(xié)備案。

　　第四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有下列情形之一的，不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)所：

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所清算期間，負(fù)責(zé)清算工作的該所股東（合伙人）代表；

　?。ǘ┮驁?zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)等部門(mén)檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前；

　　（三）原會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人），擬成為其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含擬新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所）的股東（合伙人）時(shí)，尚未辦理完股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄍ嘶铮┦掷m(xù)的；

　?。ㄋ模┦軙和?zhí)業(yè)處罰期間的；

　　（五）中共黨員未辦理完組織關(guān)系轉(zhuǎn)接手續(xù)的；

　?。┢渌贿m合轉(zhuǎn)所情形的。

　　第五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)轉(zhuǎn)所，應(yīng)向所屬注協(xié)提交以下材料：

　?。ㄒ唬┖幽鲜∽?cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表（附表1，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》）一式五份；

　?。ǘM加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“轉(zhuǎn)入所” ）的聘用合同；

　?。ㄈ┤耸禄騽趧?dòng)管理部門(mén)出具的人事關(guān)系在轉(zhuǎn)入所的證明原件及復(fù)印件；

　　（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師為轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“轉(zhuǎn)出所”）股東（合伙人）的，還應(yīng)提交經(jīng)省財(cái)政廳備案的股東（合伙人）變更登記表；

　　（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件。

　　已退休人員不須提交前款第（三）項(xiàng)，但須提交退休證原件及復(fù)印件。

　　第六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)轉(zhuǎn)所的，應(yīng)當(dāng)按照與轉(zhuǎn)出所簽訂的勞動(dòng)合同或者其他協(xié)議、約定，辦理財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的交接事宜，填寫(xiě)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師為轉(zhuǎn)出所股東（合伙人）的，還應(yīng)當(dāng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄍ嘶铮┦掷m(xù)。

　　第七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)應(yīng)當(dāng)取得轉(zhuǎn)出所和轉(zhuǎn)入所的同意，并由事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)人員在《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》上簽章，并加蓋事務(wù)所公章。

　　第八條 轉(zhuǎn)出所無(wú)正當(dāng)理由拒絕辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄍ嘶铮┦掷m(xù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向所屬注協(xié)提出書(shū)面申訴。接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師申訴后，所屬注協(xié)應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行調(diào)解，并形成書(shū)面調(diào)解記錄。

　　自調(diào)解之日起滿1個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與轉(zhuǎn)出所仍未達(dá)成一致的，除第四條規(guī)定的情形外，所屬注協(xié)可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當(dāng)事人通過(guò)勞動(dòng)仲裁或訴訟等法律途徑解決。

　　第九條 在轉(zhuǎn)入所同意后15個(gè)工作日內(nèi)，各市屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將轉(zhuǎn)所材料送所屬市注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所初審手續(xù)。市注協(xié)同意后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)材料送省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　第十條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師跨行政區(qū)域轉(zhuǎn)所（含跨省或跨省轄市，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“跨區(qū)轉(zhuǎn)所”）的，應(yīng)在轉(zhuǎn)入所同意后15個(gè)工作日內(nèi)，在轉(zhuǎn)出地注協(xié)辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)；并在轉(zhuǎn)出地注協(xié)同意后15個(gè)工作日內(nèi)，在轉(zhuǎn)入地注協(xié)辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)。

　　第十一條 新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)在取得轉(zhuǎn)出市注協(xié)同意后，將轉(zhuǎn)所材料暫存省注協(xié)。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成工商登記之日起60日內(nèi)，辦理完轉(zhuǎn)入該所的手續(xù)。

　　第十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所因合并、分立需批量辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所的，可以簡(jiǎn)化相關(guān)手續(xù)。具體程序如下：

　?。ㄒ唬┩粎^(qū)域內(nèi)的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)所屬市注協(xié)同意直接向省注協(xié)提出申請(qǐng)，跨區(qū)轉(zhuǎn)所的，應(yīng)當(dāng)先向轉(zhuǎn)出地注協(xié)申請(qǐng)，再向轉(zhuǎn)入地注協(xié)申請(qǐng)；

　?。ǘ?huì)計(jì)師事務(wù)所提交《河南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表》（附表2，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》）、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并（分立）相關(guān)協(xié)議或決議復(fù)印件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件；

　　（三）所屬注協(xié)同意的，應(yīng)當(dāng)在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》上簽署意見(jiàn)。

　　第十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨行政區(qū)域（跨省或跨省轄市）遷移的，應(yīng)當(dāng)自遷入地省級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)批準(zhǔn)文件或辦理完備案手續(xù)之日起30日內(nèi)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師的遷出、遷入手續(xù)，具體程序如下：

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所向遷出地注協(xié)提交申請(qǐng)，同時(shí)提交《注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》、遷入地省級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)遷入文件復(fù)印件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件；

　?。ǘ┻w出地注協(xié)同意后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將上述材料提交遷入地注協(xié)；

　?。ㄈ┻w出地及遷入地市注協(xié)應(yīng)當(dāng)在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》上簽署初審意見(jiàn)，省注協(xié)應(yīng)當(dāng)在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》及注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)上簽署相關(guān)意見(jiàn)。

　　第十四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不再執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)時(shí)，或會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理相關(guān)人事調(diào)動(dòng)手續(xù)或解除和終止勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)向所屬注協(xié)書(shū)面報(bào)告并繳回該注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)和印章，各市注協(xié)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)材料上報(bào)省注協(xié)，省注協(xié)按相關(guān)規(guī)定注銷(xiāo)注冊(cè)，收回其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)和印章。

　　第十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　市注協(xié)認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》所填內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地檢查，對(duì)于弄虛作假的，市注協(xié)應(yīng)予通報(bào)批評(píng)。符合撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)注冊(cè)的，報(bào)省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出轉(zhuǎn)所申請(qǐng)至轉(zhuǎn)出地市注協(xié)辦理期間，尚未離開(kāi)轉(zhuǎn)出所的，經(jīng)轉(zhuǎn)出所同意可以執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理完畢時(shí)（以省注協(xié)簽署同意轉(zhuǎn)入意見(jiàn)日期為準(zhǔn)），不得在轉(zhuǎn)入所執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告。

　　第十七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、省注協(xié)在辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn）中完成轉(zhuǎn)所操作。省注協(xié)在批準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所后的5個(gè)工作日內(nèi)，在行業(yè)管理信息系統(tǒng)（cmis.cicpa.org.cn）中錄入注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所情況。

　　第十八條 《轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》及其他附件應(yīng)當(dāng)至少保存二年。

　　第十九條 省直會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所由省注協(xié)直接負(fù)責(zé)，按照上述規(guī)定辦理。

　　第二十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。