關(guān)于開展北京地區(qū)2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
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【策】
各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（分所）：根據(jù)2010年度工作安排以及《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2010]36號(hào)），我會(huì)決定，自2010年6月上旬起，開展北京地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、檢查時(shí)間檢查時(shí)間為2010年6月上旬至8月上旬。
二、檢查范圍（一）配合中注協(xié)對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱證券資格事務(wù)所）6家分所（名單見附件2）的檢查。檢查分所2010年度以分所名義出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)檢查國有企業(yè)、外向型企業(yè)和受金融危機(jī)影響較大企業(yè)的審計(jì)報(bào)告，以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)；充分關(guān)注分所的質(zhì)量控制制度是否與總所一致，總所對(duì)分所業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控情況；分所對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況，以及分所在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面與總所實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一的情況。對(duì)以前年度或期間的審計(jì)業(yè)務(wù)，可按照一定比例進(jìn)行抽查。
（二）對(duì)94家非證券資格事務(wù)所（名單見附件2）的檢查。重點(diǎn)檢查事務(wù)所2010年度出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告以及2009年度以來出具高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。對(duì)以前年度或期間的審計(jì)業(yè)務(wù)，可按照一定比例進(jìn)行抽查。同時(shí)，加大對(duì)事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的建立、執(zhí)行情況和職業(yè)道德規(guī)范遵守情況的檢查。
三、檢查準(zhǔn)備工作1.各被檢查事務(wù)所應(yīng)做好檢查前準(zhǔn)備工作，及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案，并認(rèn)真做好自查工作，撰寫自查報(bào)告。自查報(bào)告主要內(nèi)容包括事務(wù)所概況、內(nèi)部質(zhì)量控制的建立情況及運(yùn)行的有效性評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)報(bào)告質(zhì)量復(fù)核情況、遵守職業(yè)道德規(guī)范情況等。
2.6家證券資格事務(wù)所分所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。事務(wù)所分所應(yīng)在檢查組到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)后，將填寫完的本通知附件3、附件4和附件9及自查報(bào)告提交檢查組。
3. 94家非證券資格事務(wù)所進(jìn)行集中和現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合方法。本通知附件2中序號(hào)7－83的事務(wù)所應(yīng)于6月13日前，將填寫完的附件3至附件7及加蓋公章的自查報(bào)告報(bào)我會(huì)監(jiān)管部；序號(hào)84－100的事務(wù)所應(yīng)于6月13日前，將填寫完的附件3至附件6、附件8及加蓋公章的自查報(bào)告報(bào)我會(huì)監(jiān)管部。
94家非證券資格事務(wù)所應(yīng)于6月29日前將被抽查的業(yè)務(wù)報(bào)告工作底稿（被抽查的具體業(yè)務(wù)報(bào)告我會(huì)將另行通知），包括質(zhì)量控制制度在內(nèi)的各項(xiàng)管理制度以及聲明書報(bào)我會(huì)監(jiān)管部。
4.各被檢查事務(wù)所及分所應(yīng)高度重視檢查工作，指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真如實(shí)填寫本通知所附表格，并按時(shí)提供檢查工作所需的全部資料。今年，我會(huì)將與北京市財(cái)政局對(duì)部分事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合檢查，希望事務(wù)所積極配合。
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