地方協(xié)會(huì)2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)開放時(shí)間
為切實(shí)履行《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》賦予注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)管職責(zé)，各地方協(xié)會(huì)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))的統(tǒng)一部署，按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2010]36號(hào))的要求，積極組織精心實(shí)施，圓滿完成了2010年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。
2010年，各地方協(xié)會(huì)圍繞中注協(xié)確定的檢查重點(diǎn)，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，將新成立的事務(wù)所、受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務(wù)所、受到投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所、高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具業(yè)務(wù)報(bào)告較多的事務(wù)所、開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所、執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所以及新近完成合并的事務(wù)所等確定為檢查重點(diǎn)。各地方協(xié)會(huì)認(rèn)真制訂了檢查工作計(jì)劃和方案，明確目標(biāo)、突出重點(diǎn)，克服種種困難，圓滿完成了現(xiàn)場(chǎng)檢查、懲戒處理等各項(xiàng)工作。
2010年，各地方協(xié)會(huì)共檢查事務(wù)所1552家，占年初事務(wù)所總數(shù)的20.55%。檢查中，各地方協(xié)會(huì)抽調(diào)檢查人員903名，共檢查了14010份業(yè)務(wù)底稿，其中，審計(jì)業(yè)務(wù)底稿8401份、驗(yàn)資業(yè)務(wù)底稿5376份、高新技術(shù)專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)底稿186份及其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)底稿47份。
檢查結(jié)果表明，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)素質(zhì)總體上有了明顯提高，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍增強(qiáng)，審計(jì)、驗(yàn)資業(yè)務(wù)得到逐步規(guī)范。各地方協(xié)會(huì)狠抓行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)、強(qiáng)化監(jiān)管、嚴(yán)格檢查和嚴(yán)格懲戒取得了積極的成效。但檢查也發(fā)現(xiàn)，中小事務(wù)所普遍存在專業(yè)人才缺乏、市場(chǎng)開拓能力不足等問題，部分事務(wù)所還存在：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)際執(zhí)業(yè)中仍未能得到貫徹落實(shí)；函證、監(jiān)盤等審計(jì)程序執(zhí)行不到位；缺乏對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和期初余額的關(guān)注等問題。個(gè)別事務(wù)所對(duì)重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目在沒有獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)情況下，出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。
本著“嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒”的原則，各地方協(xié)會(huì)(除河南、湖南、四川和深圳協(xié)會(huì)尚未完成處理工作外)對(duì)存在嚴(yán)重問題的123家事務(wù)所和298名注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了行業(yè)懲戒。其中，給予15家事務(wù)所和30名注冊(cè)會(huì)計(jì)師公開譴責(zé)；給予56家事務(wù)所和81名注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)；給予52家事務(wù)所和187名注冊(cè)會(huì)計(jì)師訓(xùn)誡。
2011年，各地方協(xié)會(huì)將在認(rèn)真總結(jié)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，認(rèn)真籌劃、精心組織，推動(dòng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作再上新臺(tái)階，持續(xù)有效地推動(dòng)事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
二O一一年二月一日
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