注冊會計師《稅法》單元測試題：第一章稅法總論

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 下列不屬于稅收形式特征的是( )。

　　A.無償性

　　B.強(qiáng)制性

　　C.固定性

　　D.確定性

　　【答案】D

　　【解析】稅收形式特征簡稱稅收“三性”，具體包括無償性、強(qiáng)制性、固定性。

　　2. 下列稅種中，適用超額累進(jìn)稅率的是( )。

　　A.資源稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.個人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】采用超額累進(jìn)稅率的稅種是個人所得稅;資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率;房產(chǎn)稅采用的是比例稅率。

　　3.從下列稅法構(gòu)成要素來看，屬于衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是( )。

　　A.稅目

　　B.納稅環(huán)節(jié)

　　C.稅率

　　D.納稅期限

　　【答案】C

　　【解析】衡量稅負(fù)輕重與否重要標(biāo)志的是稅率。

　　4.從稅收法律關(guān)系來看，稅法的靈魂是( )。

　　A.稅收法律關(guān)系的主體

　　B.稅收法律關(guān)系的客體

　　C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

　　D.稅收法律關(guān)系中的納稅人

　　【答案】C

　　【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

　　5.下列稅種中采用比例稅率的是( )。

　　A.土地增值稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.契稅

　　D.車船稅

　　【答案】C

　　【解析】土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率;城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率;契稅采用的是幅度比例稅率;車船稅采用的是定額稅率。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有( )。

　　A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，但雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等

　　B.確定權(quán)利主體中履行納稅義務(wù)的一方，我國采取的是屬地兼屬人的原則

　　C.稅收法律關(guān)系的客體是指征稅對象

　　D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的內(nèi)容

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅收法律關(guān)系的主體雙方，由于是行政管理者與被管理者的關(guān)系，所以雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。

　　2.稅法中規(guī)定的納稅人最基本的形式有( )。

　　A.自然人

　　B.機(jī)構(gòu)

　　C.非企業(yè)性單位

　　D.法人

　　【答案】AD

　　【解析】稅法中規(guī)定的納稅人有自然人和法人兩種最基本的形式。

　　3.以下各項(xiàng)中，屬于我國稅收立法原則的有( )。

　　A.從實(shí)際出發(fā)的原則

　　B.效率優(yōu)先的原則

　　C.民主決策的原則

　　D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則

　　【答案】ACD

　　【解析】稅收立法主要應(yīng)遵循的原則包括：從實(shí)際出發(fā)的原則;公平原則;民主決策的原則;原則性與靈活性相結(jié)合的原則;法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。

　　4.在稅法適用性或法律效力上判斷，一般掌握的原則有( )。

　　A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

　　B.國內(nèi)法優(yōu)于國際法

　　C.實(shí)體法從舊，程序法從新

　　D.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

　　【答案】ACD

　　【解析】國際法優(yōu)于國內(nèi)法。

　　5.下列各項(xiàng)中，屬于由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有( )。

　　A.《稅務(wù)代理試行辦法》

　　B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

　　C.《稅收征收管理法》

　　D.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

　　【答案】AB

　　【解析】C選項(xiàng)屬于全國人民代表大會及全國人大常委會制定的稅收法律;D選項(xiàng)屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。

　　6.按照征稅對象分類，下列屬于特定目的稅類的有( )。

　　A.耕地占用稅

　　B.資源稅

　　C.印花稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】AD

　　【解析】資源稅屬于資源稅類，印花稅屬于行為稅類。

　　7.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的( )。

　　A.稅收基本法 B.稅收實(shí)體法

　　C.稅收程序法 D.稅收普通法

　　【答案】CD

　　【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》不屬于稅收實(shí)體法而屬于稅收程序法;《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收普通法，我國目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法。

　　8.下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有( )。

　　A.土地增值稅

　　B.車輛購置稅

　　C.契稅

　　D.增值稅

　　【答案】AC

　　【解析】車輛購置稅屬于中央政府固定收入，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。增值稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)屬于中央和地方共享收入，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。

　　9. 經(jīng)全國人大及常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，( )可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。

　　A.首都

　　B.直轄市

　　C.民族自治地方

　　D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)

　　【答案】CD

　　【解析】經(jīng)全國人大及常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治地方和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。

　　10.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院擁有( )的權(quán)力。

　　A.制定稅法實(shí)施細(xì)則

　　B.增減稅目

　　C.停征稅種

　　D.開征新的稅種

　　【答案】AB

　　【解析】國務(wù)院不具有停征稅種和開征新稅種的權(quán)利。

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